Плата Дней За Сдачу Крови В 6 Ндфл

Плата Дней За Сдачу Крови В 6 Ндфл

ФАС Уральского округа в постановлениях от 24.01.2013 N Ф09-13863/12 по делу N А60-25778/2012, от 22.04.2013 N Ф09-2874/13 по делу N А60-36166/2012, от 22.04.2013 N Ф09-2723/13 по делу N А76-19432/2012, принимая во внимание, что средний заработок за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха выплачен работникам-донорам, находящимся в трудовых отношениях с организацией, учитывая, что эти выплаты не подпадают под виды выплат, на которые страховые взносы не начисляются, и с учетом правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 N 4922/11, пришел к выводу, что выплаты, производимые работникам-донорам, включаются в облагаемую базу по страховым взносам, уплачиваемым на основании ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ст. 7 Закона N 212-ФЗ. Подобные выводы сделаны также в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 12.03.2013 N Ф04-883/13 по делу N А27-14797/2012, от 26.04.2013 N Ф04-1237/13 по делу N А46-27902/2012, ФАС Северо-Западного округа от 04.07.2013 N Ф07-3909/13 по делу N А26-8243/2012, от 08.07.2013 N Ф07-3119/13 по делу N А26-8671/2012, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.05.2013 N 18АП-3979/13.

Относительно применения п. 1 ст. 217 НК РФ в рассматриваемой ситуации специалисты Минфина России не дают никаких комментариев о его применении в рассматриваемой ситуации. Конечно, средний заработок не относится к государственным пособиям, но его можно квалифицировать как иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. Ведь его выплата установлена Трудовым кодексом РФ. Однако если организация решит не облагать НДФЛ средний заработок, выплачиваемый донору, то свое решение, вероятно, придется отстаивать в суде. Обнаружить судебную практику, которая подтвердила или опровергла изложенную позицию, нам не удалось.

6-НДФЛ при выплате среднего заработка за день сдачи крови

Это часть заработной платы поэтому дата получения дохода — последний день месяца, дата выплаты — как вы выплатили, дата удержания налога + 1 день к дате выплаты, т.е. 06.07.18
У вас 2 раздел по этой выплате должен быть заполнен уже по з кварталу, во 2 квартал она не попадает.

Согласно ст. 186 Трудового кодекса РФ в день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского обследования работник освобождается от работы. После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха. При этом при сдаче крови и ее компонентов работодатель сохраняет за работником его средний заработок за дни сдачи и предоставленные в связи с этим дни отдыха.
По общему правилу исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 Налогового кодекса РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со ст. 214.7 НК РФ), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
В дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха работники не выполняют трудовых обязанностей и не несут никаких расходов, которые работодатель обязан компенсировать, указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Соответственно, датой получения дохода в виде среднего заработка за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха применительно к рассматриваемой ситуации является 05.07.2023. В указанную дату налоговый агент обязан исчислить и удержать НДФЛ, перечисление налога в бюджет должно быть произведено не позднее 06.07.2023. Названная информация отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 г. (в частности, по строкам 020, 040, 070 разд. 1), а также по строке 100 разд. 2 указывается 05.07.2023, по строке 110 — 05.07.2023, по строке 120 — 06.07.2023, по строкам 130 — 140 — соответствующие суммовые показатели.

Выплаты за донорские дни в форме 6-НДФЛ

Да, в форме 6-НДФЛ вы отражаете выплаты за дополнительные выходные дни как и все остальные доходы, облагаемые НДФЛ. Дело в том, что донорам полагаются дополнительные дни отдыха в день сдачи крови и после него (ст. 186 ТК РФ). За эти дни донору начисляются суммы из среднего заработка. Однако эти выплаты облагаются НДФЛ в обычном порядке (письмо Минфина России от 24.04.2023 N 03-04-05/19211).

А выплаты за донорские и дополнительные выходные дни, начисленные из среднего заработка, отразите в форме 6-НДФЛ в таком порядке. В разделе 1 добавьте сумму выплат в показатель по строке 020, а начисленный и удержанный налог с выплат – в показатели по строкам 040 и 070.

Средний заработок, выплачиваемый за дни сдачи крови, облагается НДФЛ

В письме от 24.04.14 № 03-04-05/19211 рассмотрел обращение по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц среднего заработка, сохраняемого работодателем за дни сдачи крови работниками и предоставленные в связи с этим дни отдыха.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в статье 217 НК РФ. Не облагаются налогом в том числе компенсационные выплаты, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, а также компенсационные выплаты, связанные с возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников (п. 3 ст. 217 НК РФ). В дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха работники не выполняют трудовых обязанностей и не несут никаких расходов, которые работодатель обязан компенсировать, говорится в письме. Иных оснований для освобождения от обложения НДФЛ указанных выплат статья 217 НК РФ также не содержит. Таким образом, доходы в виде сумм среднего заработка, выплачиваемых работодателем за дни сдачи крови работниками и предоставленные в связи с этим дни отдыха, облагаются НДФЛ, делает вывод Минфин.

Средний заработок работника-донора за дни сдачи крови облагается НДФЛ

В письме от 24.04.2023 № 03-04-05/19211 Минфин России в очередной раз подтвердил свою позицию относительно обложения НДФЛ среднего заработка, начисленного работнику за дни сдачи крови и дополнительный выходной день. Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению, в частности, компенсационные выплаты, связанные с исполнением гражданином трудовых обязанностей, а также компенсационные выплаты, связанные с возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников.

Финансовое ведомство приходит к обоснованному выводу, что в дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха работники не выполняют трудовых обязанностей и не несут никаких расходов, которые работодатель обязан компенсировать. Иных оснований для освобождения от налогообложения доходов в виде сумм среднего заработка, выплачиваемых работодателем за дни сдачи крови работниками и предоставленные в связи с этим дни отдыха, в ст. 217 НК РФ не содержится. Поэтому указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Такого же мнения Минфин России придерживался и раньше (письма от 06.07.2009 № 03-04-05-01/530, от 05.05.2009 № 03-04-06-01/110).

Код дохода для донора в дни сдачи крови, отражение в справке 2-НДФЛ

Для сдачи крови (донор) работнику ФБУ представляются дни, которые рассчитываются из средне-дневного заработка. Разъясните по какому коду дохода в справке 2-НДФЛ отражается выплата среднего заработка за дни сдачи крови. В продолжение предыдущего вопроса дополнительно поясните срок перечисления НДФЛ с выплаты среднего заработка за дни сдачи крови в справке 6-НДФЛ?

Оплата по среднему заработку за дни сдачи крови донорами является составляющей частью заработной платы, поэтому в Справке 2-НДФЛ эти выплаты указываются с кодом дохода 2000 (Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера).

Как отразить в 6-НДФЛ аренду помещения у физического лица

Организация-арендатор признается налоговым агентом по договору аренды в отношении НДФЛ с доходов физического лица-арендодателя от сдачи в аренду имущества, являясь источником выплаты этого вида доходов, согласно п.1 и п.2 ст. 226, ст.228 НК РФ.

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

• о периоде получения дохода;
• количестве физ.лиц, получивших доход;
• виде дохода;
• сумме начисленного дохода;
• сумме налоговых вычетов;
• сумме удержанного налога;
• дате дохода, считающегося полученным;
• дате фактического удержания НДФЛ;
• сроке перечисления НДФЛ.

6-НДФЛ — кто сдает и когда

• схему заполнения ячеек (1 ячейка — 1 цифра, направление заполнения — слева направо, незаполненные поля прочеркиваются, при отсутствии показателя проставляется «0»);
• метод формирования отчета: для бумажного варианта — цвет чернил заполнения отчета только синий, черный и фиолетовый, запрет на использование корректирующих средств для исправления ошибок и др.; для электронной формы — применение шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов при заполнении отчета и др.

• в разделе 1 расчетов за все последующие отчетные периоды повторятся показатели 1-го квартала;
• в раздел 2 за указанные периоды информация не заносится ввиду ее отсутствия — при заполнении этого раздела принимаются во внимание выплаты последнего в отчетном периоде квартала.

Правила и порядок оплаты донорских дней

Чтобы предотвратить возникновение конфликтной ситуации с начальством, сотрудник-донор может написать заявление в произвольной форме или в устной форме предупредить руководителя, а затем предоставить справку № 402/у.

Сотрудник-внешний совместитель также имеет право на предоставление дополнительного отдыха и сохранение среднего заработка, даже если он уже успел воспользоваться данной гарантией на основном месте трудоустройства.

Организация компенсирует сотрудникам стоимость обедов: как заполнить 6-НДФЛ

Отметим, что согласно разъяснениям специалистов налогового ведомства доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) и перечисленные в ст. 217 НК РФ, в Расчете не отражаются (письма ФНС России от 23.03.2023 N БС-4-11/4901, от 15.03.2023 N БС-4-11/4222@). Как мы поняли, компенсация, выплачиваемая организацией в рассматриваемой ситуации, к таковым не относится.

Организация, в соответствии с коллективным договором, компенсирует сотрудникам оплату обедов в столовой, расположенной на территории организации, из расчета 150 руб. за каждый рабочий день, но не более стоимости обеда. В конце месяца сотрудники сдают отчет с приложенными к нему чеками. Компенсация выплачивается в начале следующего месяца по итогам предыдущего в соответствии с отчетом сотрудников. Как заполнить строки 100, 110, 120 расчета по форме 6-НДФЛ?

Какие выплаты попадают в 6-НДФЛ

Какие из перечисленных видов начислений, входят в оплату труда, для отражения их в форме 6-НДФЛ: Оплата сверхурочных часов, Оплата праздничных и выходных дней, Доплата за работу в праздники и выходные, Доплата за ночные часы, Оплата больничных листов, Доплата до фактического заработка, Оплата отпуска, Надбавка за успешное прохождение аттестации, Квалификационная надбавка, Простой по вине работодателя, Доплата к должностному окладу на питание, Оплата по среднему заработку, обучение (ПК), учебный отпуск, Дополнительный отпуск, Доплата за совмещение должностей, Дополнительные выходные дни в связи со сдачей крови, Донорские дни, Удержание за неотработанные дни отпуска по календарным дням, Премия по итогам работы за год, Выходное пособие при увольнении, Дополнительная компенсация за досрочное расторжение трудовых отношений, Сохраняемый заработок на время трудоустройства, Компенсация отпуска при увольнении, Надбавка за наставничество, Премия месячная, Материальная помощь при рождении ребенка, Доплата за увеличение объема выполняемых работ, Материальная помощь в связи со смертью родственника.

В разд. 2 приведено несколько блоков строк 100 — 140. Принцип заполнения отдельных блоков состоит в том, что вам нужно доходы разделить сначала на группы по датам их получения, а затем по срокам перечисления НДФЛ в бюджет. И там, где даты совпадают, вы сможете все суммы показать в одном блоке строк 100 — 140. А где не совпадают — в разных блоках строк. Таким образом, в один блок попадают суммы, у которых совпадают даты, если даты не совпадают – нужно заполнить их в отдельном блоке!

Оплата донорских дней

Чтобы не было претензий со стороны руководства по поводу отсутствия на рабочем месте в день сдачи крови, сотруднику рекомендовано заранее написать заявление, в котором уведомляет работодателя, что определенного числа сотрудник будет отсутствовать в связи со сдачей крови.

Рассмотрим в статье, как оплачиваются донорские дни, документы, подтверждающие сдачу работником крови, гарантии и компенсации работникам в случае сдачи ими крови и ее компонентов, стоит ли донорские дни облагать страховыми взносами.

Расчет среднего заработка за дни сдачи крови сотрудниками предприятия

Пунктом 20 статьи 255 Налогового кодекса РФ определено, что обложение налогом на прибыль затрат на оплату «дней донора» и дней отдыха после каждого дня сдачи крови предприятие вправе приравнивать к расходам на оплату труда данному сотруднику. При этом данная форма материальных издержек должна быть учтена, как расход на оплату труда в размере средней ежемесячной заработной платы. Основанием для этого служат письма Минфина РФ от 03.12.2010 № 03-03-06/1/755 и от 18.08.2009 № 03-03-06/2/154.

В статье 217 Налогового кодекса РФ нет пунктов, которые предполагали бы освобождение от уплаты налога с дохода работника в виде суммы его средней заработной платы, которая выплачивается организацией сотруднику за дни сдачи крови и обеспеченные за это дни отдыха, потому данный вид доходов облагается НДФЛ согласно общепринятому порядку.

Как предоставить, оплатить и учесть донорские дни (дни сдачи крови)

Оформление. Медицинская организация, в которой человек добровольно прошел медицинское обследование и сдал кровь, обязана выдать ему (п. 1.5 Порядка медобследования донора, пп. “и” п. 9 Порядка выдачи медсправок) справку по форме 401/у или 402/у.

Расчетный период и выплаты, включаемые в расчет среднего заработка, определяются так же, как при расчете среднего заработка, выплачиваемого за время командировки. Количество дней, отработанных в расчетном периоде, определяется по табелю учета рабочего времени.

Учет оплаты донорских дней работнику

Сумма среднего заработка, а также начисленные страховые взносы (о чем сказано в разделе «Страховые взносы») включаются в расходы по обычным видам деятельности на дату начисления указанных сумм (п. п. 5, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 , утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Исходя из вышеприведенных норм в данном случае при расчете среднего дневного заработка работника учитываются выплаты в общей сумме 556 521,74 руб. (50 000 руб. x 11 мес. + 6521,74 руб.) и количество фактически отработанных в расчетном периоде дней, равное 228 дн. (248 дн. — 20 дн.).