Оплата По Больничным Не Является Доходом ?

Как влияют ранее оформленные больничные на расчет пособия по листу нетрудоспособности, входят ли в средний заработок – пример

Порядок уплаты данного типа отчислений регулируется гл.34 НК РФ, где в ст.422 НК РФ перечислены суммы, которые не облагаются страховыми взносами, в число которых входят и пособия по временной нетрудоспособности.

При определении размера выплаты по листку нетрудоспособности необходимо учитываться правила вычисления, изложенные в Постановлении №375 от 15.06.2007. Необходимо взять расчетный период, равный двум календарным предшествующим годам, определить среднедневной доход за это время и рассчитать пособие с учетом страхового стажа.

КонсультантПлюс: Форумы

1. Порядок исчисления среднего заработка для определения размера пособия по безработице и стипендии, выплачиваемой гражданам в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости (далее именуется — Порядок), определяет правила исчисления средней заработной платы (среднего заработка) для случаев определения ее размера, предусмотренных Законом Российской Федерации «О занятости населения в Российской Федерации» , а именно:
———————————
Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1915.

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ИСЧИСЛЕНИЯ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
РАЗМЕРА ПОСОБИЯ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ И СТИПЕНДИИ,
ВЫПЛАЧИВАЕМОЙ ГРАЖДАНАМ В ПЕРИОД ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ
ПОДГОТОВКИ, ПЕРЕПОДГОТОВКИ И ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ
ПО НАПРАВЛЕНИЮ ОРГАНОВ СЛУЖБЫ ЗАНЯТОСТИ

Больничный лист: расчёт и оплата

Рассмотрим порядок расчёта больничного листа. Расчёт пособия определяется путём умножения его среднего дневного заработка на количество рабочих дней, подлежащих оплате, который определяется в соответствии с Едиными правилами исчисления средней заработной платы, утверждёнными приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 30 ноября 2023 года № 908.

Согласно п. 2 Правил назначения и выплаты социального пособия по временной нетрудоспособности, утверждённых приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 30 ноября 2023 года № 907, основанием для назначения и выплаты пособия является лист о временной нетрудоспособности, а при его утере – дубликат, выдаваемые в соответствии с Правилами проведения экспертизы временной нетрудоспособности.

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу по временной нетрудоспособности? (Д

Какими налогами облагается больничный лист: подоходным налогом, отчисления в пенсионный фонд, социальными отчислениями, социальным налогом? Имеет ли работник право на льготу по удержанию подоходному налогу на МЗП?

В соответствии с пунктом 1 статьи 163 Налогового кодекса доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 настоящего Кодекса.

Больничный код дохода НДФЛ

1. Для того чтобы вычислить общую компенсацию = 18500/22 (где 22 – это количество календарных дней в месяце) * 7 (где 7 – это число дней, которые были проведены гражданином на больничном) * 60% (где 60 – это 60% оплаты от среднего дохода, так как страховой стаж Иванова составил 3 года). В итоге всего за неделю больничного Иванов получит 3532 рубля.
2. Для того чтобы узнать, сколько Иванов получит за один день больничного, нужно общую компенсацию разделить на то количество дней, которые Иванов провел на больничном. Получается 505 рублей за день.
3. Для того чтобы узнать, сколько Иванов получит от работодателя, нужно стоимость одного дня больничного умножить на 5, так как работодатель оплачивает лишь первые пять дней больничного листа. В итоге получается 2522 рубля.
4. Для того чтобы узнать, какая сумма налога будет снята с той суммы, которую оплатит работодатель, нужно число, полученное в предыдущем пункте, умножить на 13%. В итоге сумма НДФЛ составит 328 рублей.
5. Так как последующие дни больничного оплачивает ФСС, нужно один день больничного умножить на 2. Получается 1010 рублей.
6. Для того чтобы узнать, какая сумма НДФЛ составит от суммы ФСС, нужно сумму, полученную в предыдущем пункте, умножить на 13%. Получается 131 рубль.
7. Теперь складываем НДФЛ от ФСС и работодателя и получаем 459 рублей.
8. От общей суммы компенсации отнимаем налог НДФЛ и получаем ту сумму, которую работник получит за больничный – 3073 рубля.

Вполне очевидно, что при заполнении данной справки возникает весьма существенное количество вопросов. Тем не менее, существует четко определенная инструкция, которая позволяет бухгалтерам исключить определенные ошибки в заполнении документов.

Что надо знать об оплате больничного

Но это совершенно не означает, что работник получит наличные через десять дней – собственно, выплаты осуществляются с ближайшей заработной платой. То есть срок оплаты больничного совпадает с ближайшим днем выдачи зарплаты.

Поэтому если, например, на предприятии заработную плату выплачивают каждого первого и пятнадцатого числа, а работник принес закрытый больничный лист второго, выплаты по нетрудоспособности он получит лишь пятнадцатого.

Какие суммы и выплаты включаются в расчет больничного листа

В расчете компенсации учитывается временной период, включающий полностью 2023 и 2023 года. Дни болезни из него не исключаются. Полученный доход за два года соответствует 24 000 х 23 + 12 000 = 552 000 рублей, где 23 — количество полных месяцев без перерывов в работе. В расчете не учитывается выплата пособия по болезни. Величина среднедневного заработка равна 552 000 / 730 = 756,16 рубля. Работнику положено пособие 756,16 х 9 х 0,8 = 5 444,35 рубля.

Базовой величиной, учитываемой в расчетах выплаты пособия по листу нетрудоспособности, является средний заработок работника. В учет берется суммарный параметр дохода физического лица, с которого были удержаны обязательные взносы за двухлетний период до наступления страхового случая. В него включаются заработная плата, премии и вознаграждения человека, выплачиваемые ему по трудовому договору и по результатам его деятельности, субъектом предпринимательства, являющимся страхователем. Если человек проработал менее шести месяцев до наступления страхового случая, то базовым параметром в расчете является МРОТ с учетом применяемых районных коэффициентов.

Установленные законом сроки выплаты больничного листа в 2023 году

Больничный лист является своего рода алиби для сотрудника, не явившегося в положенное время на работу. Прогул работнику не поставят, ведь свое отсутствие на рабочем месте он подтвердил больничным бланком. А это веское основание не только не увольнять работника, но и заплатить ему среднедневной заработок за каждый день отсутствия на рабочем месте по причине болезни.

Если застрахованный находится в «пилотном» регионе, то после сдачи больничного 11 апреля работодатель обязан не позднее 16 апреля (в течение 5 дней) направить сведения для расчета пособия в ФСС. Далее в течение 10 дней пособие поступит на банковскую карту застрахованного.

Какая минимальная сумма оплаты больничного

Рассмотрим конкретный случай. При прохождении сотрудником военной службы этот период зачтётся в стаж для Пенсионного фонда, но не является стажем для расчета суммы по больничным и называется нестраховым периодом, но его требуется указать в больничном. И он также прямо пропорционально влияет на размер выплат по больничному, при большем стаже, естественно, повышается процент.

Также минимальную сумму больничного оплачивают, когда стаж сотрудника менее шести месяцев (ст. 7 Закона N 255-ФЗ). Тогда за весь календарный месяц пособие не может быть больше, чем размер минимальной оплаты труда. Также сумма пособия пропорционально уменьшается, когда больничный неполный календарный месяц. В этих двух вариантах, размер минимальной оплаты труда, если присутствуют районные коэффициенты, увеличивается. И эта сумма будет являться самым максимальным размером пособия.

Входит ли больничный по беременности и родам в доход

Очевидно, что речь идет о помощи по уходу за ребенком до трех лет. Поскольку для назначения других видов помощи (помощь в связи с беременностью и родами и помощь при рождении ребенка), справка о доходах не требуется. Согласно ст.15 ЗУ «О государственной помощи семьям с детьми», пособие по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста предоставляется в размере, который равняется разнице между прожиточным минимумом, установленным для трудоспособных лиц, и cреднемесячным совокупным доходом семьи в расчете на одно лицо за предыдущие шесть месяцев, но не менее 130 гривен.

В соответствии с п.20 Постановления КМУ от 27.12.2001г. №1751 «Об утверждении порядка назначения и выплаты государственной помощи семьям с детьми» Для получения пособия необходимо предоставить: 1. Заявление по форме, утвержденной приказом Министерства социальной политики Украины от 22 февраля 2012 г. за № 96. Такое заявление заполняется непосредственно в отделе социальной защиты населения. 2. Копию или выписку из приказа с места работы о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до 3 лет (справку, которая выдается частным предпринимателем, к ней, в случае отсутствия у такого предпринимателя печати прилагают копию свидетельства о государственной регистрации предпринимателя); 3. Копию свидетельства о рождении ребенка; 4.Копию трудовой книжки; 5. Справку с места учебы — для тех кто учится; 6. Справку из центра занятости о том, что пособие по безработице или материальная помощь по безработице не предоставляется — для неработающих лиц, которые находятся на учете в центре занятости (в случае если безработный не находится на таком учете, ему необходимо взять справку об этом); 7. Копию свидетельства о государственной регистрации — для предпринимателей; 8. Копию решения об усыновлении или установлении опеки — для усыновителей и опекунов; 9. Справку о составе семьи из Жэка и декларацию о доходах и имущественном состоянии (заполняют на месте на основании справок о доходах каждого члена семьи) — для назначения пособия по уходу в размере, превышающем минимальный. 10. Копию договора об открытии счета для перечисления пособия.
Лица, работающие в режиме неполного рабочего времени или на дому, предоставляют справку с места работы о начале выполнения трудовых обязанностей на указанных условиях.
Таким образом, если Вы претендуете на государственную помощь, превышающую минимальный установленный размер — 130грн., то должны предоставить справки о доходах каждого члена Вашей семьи (в соответствии с данными в справке о составе семьи) за предшествующие 6 месяцев. При этом, Ваш работодатель не прав, так как выплаты по больничному листу также являются доходом физического лица и подлежат учету при расчете совокупного дохода семьи и среднемесячного дохода на каждого члена семьи. В связи с чем, требуйте от работодателя справку установленного образца о доходах за 6 месяцев предшествующих обращению с заявлением о назначении государственной помощи по уходу за ребенком до 3-х лет.

Как оплачивается больничный

Закон об особенностях оплаты пособия, подтвержденный постановлением Президиума ВЦСПС, служит основой для расчета больничного. Более того, оплачивается больничный только по больничному листу или его дубликату. Пособие также может выплачиваться и в том случае, если сотрудник находился на карантине, проходил санаторное лечение или ухаживал за заболевшим родственником.

3. Учитывается трудовой стаж. Если сотрудник работал меньше 5 лет, то ему начисляют 60 % обычного заработка, если проработал от 5 до 8 лет, то начисляется 80%, а если более 8 лет — тогда 100%.
4. Учет ограничения величины пособия. Не более 11700, не менее 450 рублей за месяц.

Какой доход входит в расчет больничного в 2023 году

• в рамках трудового договора;
• по соглашению ГПХ при условии, что предметом такого соглашения является выполнение работ, оказание услуг;
• по договорам авторского заказа;
• по соглашениям отчуждения исключительного права на результаты интеллектуальной собственности.

• доход сотрудника (Доход), определенный за расчетный период – 2 года (730 дней), предшествующих году наступления страхового случая;
• коэффициент страхового стажа (Коэфф), значение которого зависит от общего трудового стажа сотрудника (0,6 – страж менее 5-ти лет, 0,8 – стаж от 5-ти до 8-ми лет, 1 – стаж более 8-ми лет);
• период нетрудоспособности (КолДн) в календарных днях согласно больничному листу.

Справка для расчета больничного

Последний вариант должен иметь электронную цифровую печать. Запрос принимается службой и оформляется ответ в организацию. Справка для начисления больничного будет иметь совершенно иную форму. Это будет выписка о выплатах фонд. Но данный документ содержит информацию о доходах человека. В запросе можно указать период, но чаще выписку делают за весь трудовой стаж работника.

В справке с места работы для больничного указывается сумма пособия, которое получает работник за счет средств фонда СС. Размер пособия указывается без начислений подоходного налога, данная сумма прописывается отдельно.

Сколько процентов от зарплаты оплачивать по больничному

Доход за расчетный период делится на 730. Это количество дней в двух календарных годах. Среднедневной размер оплаты труда в свою очередь умножается на соответствующий стажу процент и на количество дней болезни с учетом выходных и праздников.

Также, сколько платят за больничный лист, зависит и от того, связано ли заболевание с производственной травмой. Согласно закону «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ пособие оплачивается исходя из 100% от среднего заработка, но с учетом описанных в законе нюансов.

Больничное пособие

Трудовое законодательство РФ гарантирует каждому трудоустроенному гражданину ряд социальных гарантий. В частности, к ним относится возможность оформления временной нетрудоспособности с дальнейшим получением субъектом больничного пособия. Нанимателю и бухгалтерам компании необходимо заранее быть ознакомленными с порядком исчисления указанных сумм, а также с нюансами выдачи средств работникам.

• сотрудник заболел и не имеет возможностей временно исполнять свои должностные обязанности;
• субъект получил травму, в том числе производственную, либо стали проявляться симптомы профзаболевания;
• работница официально сделала аборт и проходит реабилитационный период;
• работница прошла процедуру ЭКО;
• был объявлен карантин;
• субъект находится на стационарном или санаторном лечении;
• субъект вынужден оказывать уход за больным родственником (ребенком, престарелым лицом и т.д.).

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2023 году

• стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
• средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
• продолжительность болезни в днях.

Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.