Организации Подарили Безвозмездно Ос Надо Ли Платить Налог На Прибыль

Безвозмездная передача имущества

В 251-й статье Налогового Кодекса сказано, что имущество, которое предприятие получило в безвозмездном порядке, может не быть включено в категорию внереализационных доходов. То есть налогооблагаемая база за счет соответствующего типа активов не увеличивается. Но при одном условии — если человеку принадлежит более 50 % в уставном капитале компании.

Каковы особенности налогообложения, которыми характеризуется безвозмездная передача имущества? Одну из таковых мы уже обозначили. Если владелец хозяйственного общества, которому принадлежит более 50% в активах компании, передает в пользу своей организации имущество на безвозмездной основе, то оно не причисляется к внереализационным доходам.

Налог на подарок

При определении данного круга лиц НК РФ апеллирует к семейному законодательству. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации к ним относятся супруги, родители, дети (как родные, так и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие только одного общего родителя — отца или мать) братья и сестры.
Чтобы избежать налогообложения, граждане должны состоять в родстве на дату перехода права собственности на имущество одаряемому лицу. В частности, если к моменту оформления права собственности супруги расторгли брак, то одному из них (одаряемому) придется заплатить налог.
Родство должно быть документально подтверждено. Кроме того, чтобы избежать налоговой проверки, даже если имущество получено в дар от родственников, необходимо обратиться в налоговый орган с пакетом документов на полученное имущество и документами, подтверждающими родство.

Статья 217 НК РФ содержит перечень случаев, когда доходы не подлежат налогообложению.
Согласно п. 18.1, налог не уплачивается, если физическое лицо получило обычный подарок от другого физического лица в денежной или натуральной форме. То есть если вам подарена денежная сумма в несколько тысяч рублей, телевизор, холодильник и любая другая вещь, то сообщать об этом в налоговую не нужно.

Безвозмездное ОС: когда признаем доход

Получить дорогостоящее основное средство, не потратив на него ни копейки, всегда выгодно. Но возникает ли доход у получателя такого ОС? Как и когда его учитывать? И зависит ли финансовый результат от способа учета? Все зависит от того, кто передает имущество — участник вашей организации или посторонний.

Действительно безвозмездное получение ОС крайне маловероятно. Ничего бесплатного, кроме сыра в мышеловке, в обычной жизни не бывает. Тем не менее, если после анализа всех обстоятельств получение ОС оказывается действительно безвозмездным, то лишь тогда можно говорить о формировании доходов будущих периодов. В таком случае рыночную стоимость ОС следует учитывать на счете 98 и списывать по мере начисления амортизаци

Продажа ОС в НКО — налог на прибыль

За годы работы в нашей некоммерческой организации накопилось имущество (что-то подарили, что-то купили сами) и мы планируем его продать, чтобы вырученные деньги использовать для проведения семинара. Скажите, пожалуйста, необходимо ли нам уплачивать налог на прибыль?

К указанным целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся в том числе средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности.

Если ОС на 08 счете надо платить налог на имущество

Ваш ноут по всем признакам (пункт 4 ПБУ 6/01) соответствует ОС. Но в пункте 5 ПБУ 6/01 написано, что если ОС стоимостью менее 20000 рублей и в Учетной политике прописан этот лимит, то это ОС можно отнести к МПЗ, соответственно сразу списать. Прежде всего — посмотрите: что написан вващей Учетной политике! Если там установлн предел — 20 000,00 рублей для ОС, то тогда- на 10 счет! Ваш » ноут» стоит менее 20 тыс рэ — -и под определение ОС не попадает (согласно ПБУ 6/01). Это МПЗ,а.

Оформить на физ. лицо и снять у него в аренду. Не надо мучиться с амортизацией, не надо сдавать декларации по имуществу, не надо делать переоценку при капитальном ремонте, а если вдруг юр. лицо захочет закрыться, то не надо распродавать. смотря какие цели стоят а низкому налогу у физиков жить недолго. А организация амортизирует ОС.

Подарок для основного средства: считаем налог на прибыль

Посмотрим, применим ли такой подход, если подарок лишь часть основного средства. И какие будут учетные особенности, если он получен от иностранного контрагента, как это произошло у одной нашей читательницы.

Примечание. Не так давно Минфин выпустил разъяснения по схожей ситуации: когда контрагенты безвозмездно выполняют работы или оказывают услуги, связанные с реконструкцией основного средства, на их рыночную стоимость организация увеличивает первоначальную стоимость ОС . Как видим, Минфин согласен с тем, что в первоначальную стоимость основного средства нужно включить даже стоимость того, что получено безвозмездно.

Как платить налог на имущество при аренде

При передаче основного средства в безвозмездное пользование оно не списывается с баланса организации. Такой вывод позволяют сделать положения пункта 29 ПБУ 6/01. Поэтому исключить такой объект из налоговой базы по налогу на имущество нельзя (п. 1 ст. 374 НК РФ). Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 15 мая 2006 г. № 03-06-01-04/101.

Ситуация: нужно ли российской организации платить налог на имущество по основным средствам, сданным в аренду иностранной организации? Движимое имущество, приобретенное до 1 января 2013 года, временно вывезено из России. Арендодатель не имеет представительства в иностранном государстве.

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества

Не будет считаться реализацией безвозмездная передача ценностей или других благ для осуществления основной, указанной в уставе предприятия и отличной от предпринимательской, деятельности некоммерческим организациям (подп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ). База для исчисления и уплаты налога в этой ситуации не образуется, а значит, нет и обязанностей по начислению и уплате НДС.

Составление счета-фактуры при безвозмездной передаче ценностей некоммерческим организациям, если полученные блага используются только в уставной деятельности предприятия, отличной от предпринимательской, не требуется (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Безвозмездное ос: когда признаем доход

При этом, если вы решили, что будете отражать учет безвозмездно полученного ОС с использованием счета 98, стоимость его ремонта или модернизации, проведенных вами, на этом счете не показывается. Она будет списываться в числе амортизационных отчислений .

Стоимость автомобиля — 200 000 руб., срок полезного использования — 20 месяцев. Автомобиль введен в эксплуатацию в месяце его получения. Выручка от реализации за 2011 г. составила 1 000 000 руб., себестоимость продаж — 600 000 руб. (без учета амортизации автомобиля). Прочих доходов нет.

Отражение в бухгалтерском учете безвозмездно полученного оборудования: примеры проводок

Основные средства предприятия – часть имущества организации, которая приносит доход, например, здания, сооружения, транспорт, оборудование. Предприятие имеет право принять ОС к учету по его первоначальной стоимости со всеми затратами, и переоценивать их не реже раза в год в соответствии с установленной учетной политикой. В статье расскажем про проводки по получению оборудования безвозмездно, рассмотрим примеры составления.

Согласно требованиям законодательства и правилам БУ, малоценное имущество, стоимостью до сорока тысяч может сразу списываться. Например, персональный компьютер за 25 000 рублей можно отнести к МПЗ и списать на затраты в первый день начала его использования, тогда амортизация не начисляется. Если предприятие приняло к учету основное средство, то необходимо начислять износ, не реже раза в месяц. Организации, работающие на УСН могут самостоятельно предусмотреть частоту амортизации в учетной политике.

Организации Подарили Безвозмездно Ос Надо Ли Платить Налог На Прибыль

Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель, уплачивающая единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), принимала участие в конкурсе и как победитель в качестве приза получила оборудование, не требующее монтажа. Рыночная стоимость оборудования на дату принятия к учету составляет 50 000 руб. В месяце получения оборудование введено в эксплуатацию. Организацией установлен срок полезного использования оборудования для целей бухгалтерского учета, равный 4 годам; согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета начисление амортизации производится линейным способом. Как отражаются в учете организации операции, связанные с получением и вводом в эксплуатацию данного оборудования?

Безвозмездно полученное организацией оборудование принимается к бухгалтерскому учету в состав основных средств по первоначальной стоимости, которой признается его текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету (п. п. 4, 5, 7, 10 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).
Данные о текущей рыночной стоимости должны быть подтверждены документально или экспертным путем (п. 23 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
Рыночная стоимость объекта основных средств, полученного безвозмездно, отражается по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления», в корреспонденции с дебетом счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Сформированная первоначальная стоимость объекта основных средств, принятого в эксплуатацию и оформленного в установленном порядке, списывается с кредита счета 08, субсчет 08-4, в дебет счета 01 «Основные средства» (Инструкция по применению Плана счетов).
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации (п. 17 ПБУ 6/01) одним из способов, установленных п. 18 ПБУ 6/01, в частности линейным способом.
При линейном способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта (п. 19 ПБУ 6/01).
Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету (п. 20 ПБУ 6/01), в данном случае организацией установлен срок полезного использования объекта для целей бухгалтерского учета, равный 4 годам.
Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п. 21 ПБУ 6/01).
Начисленная сумма амортизации в данном случае отражается по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции с дебетом счета 20 «Основное производство» (Инструкция по применению Плана счетов).
По мере начисления амортизации по безвозмездно полученному объекту основных средств в бухгалтерском учете организации признается внереализационный доход отчетного периода в сумме начисленной амортизации и производится запись по дебету счета 98, субсчет 98-2, и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы» (п. 8 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, Инструкция по применению Плана счетов).
Порядок определения и признания доходов и расходов организациями, уплачивающими ЕСХН, установлен ст. 346.5 Налогового кодекса РФ.
Организации при определении объекта налогообложения учитывают, в частности, внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.5 НК РФ).
Для целей гл. 26.1 НК РФ датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод) (п. 6 ст. 346.5 НК РФ).
Следовательно, доход в виде стоимости безвозмездно полученного оборудования организация учитывает при определении налоговой базы по ЕСХН (п. 8 ст. 250 НК РФ) на дату получения данного оборудования. Доходы, полученные в натуральной форме, определяются исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному ст. 40 НК РФ, без включения в них НДС (п. 3 ст. 346.6 НК РФ).
При определении налоговой базы по ЕСХН организация учитывает расходы на приобретение основных средств только по оплаченным основным средствам (пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 346.5 НК РФ).
Поскольку оборудование получено безвозмездно, то есть организация не производит оплату данного оборудования, то стоимость безвозмездно полученного оборудования организация не учитывает при определении налоговой базы по ЕСХН.

ООО на ОСНО выполнило работы, акт, счет-фактура есть, а контрагенты не платят

скакого заработка? Няня получает карманные деньги — 260 евро, медицинскую страховку от хозяев, кормежку, крышу над головой. Ну еще и припахать могут с утра до вечера — это уж они любят. А что-то будешь возражать — выгонят вон, и поедешь восвояси, если не подсуетишься других возяев найти, а это трудновато.

в соответствии с Фед. Законом № 212-ФЗ от 24.07.2009г. с 2010г. ИП за себя должен платить страховые взносы в ПФ след. образом: Размер СВ = МРОТ х тариф СВ х 12, где МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный на начало расчетного года (т.е. 2010г.), Тариф СВ — тариф страх. взносов, установленный для данного расчетного периода в ПФ, 12 — кол-во месяцев в расчетном периоде. Т.е. за 2010г. Вы должны заплатить в ПФ (4 330 х 20% х 12) = 10 392 руб. Причем: граждане 1966г.р. и старше все 20% платят на страх. часть пенсии, а граждане 1967г.р. и моложе платят 14% на страх. часть пенсии (сумма 7 274 руб. 40 коп.), а 6% на накоп. часть пенсии (сумма 3 117 руб. 60 коп.). И при этом надо заплатить эти суммы до 31 декабря 2010г. И не забудьте, что с 2010г. ИП за себя платит и в Фед. (1,1%) и Тер. (2%) фонд обяз. мед. страхования и перечислить эти суммы тоже надо до 31 декабря 2010г. Но у Вас все страховые взносы будут рассчитываться с момента регистрации ИП и до предполагаемой даты закрытия ИП. И если была прибыль, то надо в налоговую сдать декларацию и заплатить налог, нет прибыли -нулевая отчетность. А в ПФ тоже надо сдать Расчет по страх. взносам (форме РСВ-2) и персониф. учет. Желаю удачи!

Подарок для основного средства: Считаем налог на прибыль

Примечание. Не так давно Минфин выпустил разъяснения по схожей ситуации: когда контрагенты безвозмездно выполняют работы или оказывают услуги, связанные с реконструкцией основного средства, на их рыночную стоимость организация увеличивает первоначальную стоимость ОС . Как видим, Минфин согласен с тем, что в первоначальную стоимость основного средства нужно включить даже стоимость того, что получено безвозмездно.

Примечание. Мы не рассматриваем ситуацию, когда получение подарка от контрагента связано с выполнением каких-либо условий (к примеру, когда он идет в нагрузку к покупаемым товарам). Также не рассматриваем получение подарков от участников (учредителей) и дочерних компаний. Для определения безвозмездно полученного имущества будем ориентироваться на налоговую формулировку: получение этого имущества не связано с возникновением обязанности передать что-либо передающему лицу (выполнить для него работы или оказать ему услуги) .

О начислении амортизации по безвозмездно полученным ОС

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Мы приняли на баланс безвозмездно полученное имущество (нежилое помещение 200м2) от учредителя доля 60%. В главе 256 п.2 есть статья, где написано, что на безвозмездное имущество амортизация не начисляется, а в ПБУ — что начисляется. Подскажите пожалуйста, начислять или нет?

Платится ли налог на прибыль от сдачи металлолома

Перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли, приведен в ст. 270 НК РФ. В частности, не учитываются в целях налогообложения расходы, произведенные (понесенные) в рамках целевого финансирования или целевых поступлений (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ). В соответствии с положениями пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ получатели целевого финансирования и целевых поступлений обязаны вести не только раздельный учет доходов, но и связанных с ними расходов.

Доходы учреждения, связанные с реализацией металлолома, также подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов от реализации (см. письмо Минфина России от 05.12.2012 № 03-03-06/4/112).

Бухгалтерский и налоговый учет основных средств, полученных безвозмездно

Рыночная оценка может быть произведена в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». Если не имеется заключения оценщика о стоимости безвозмездно полученного имущества, налогоплательщик должен самостоятельно исчислить стоимость имущества, подтвердить правильность определения этой стоимости и иметь документы, подтверждающие исчисленные им цены.

Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления, что следует из п. 2 ст. 423 ГК РФ.