Организации Подарили Безвозмездно Ос Надо Ли Платить Налог На Прибыль

Содержание

Безвозмездная передача имущества

В 251-й статье Налогового Кодекса сказано, что имущество, которое предприятие получило в безвозмездном порядке, может не быть включено в категорию внереализационных доходов. То есть налогооблагаемая база за счет соответствующего типа активов не увеличивается. Но при одном условии — если человеку принадлежит более 50 % в уставном капитале компании.

Каковы особенности налогообложения, которыми характеризуется безвозмездная передача имущества? Одну из таковых мы уже обозначили. Если владелец хозяйственного общества, которому принадлежит более 50% в активах компании, передает в пользу своей организации имущество на безвозмездной основе, то оно не причисляется к внереализационным доходам.

Налог на подарок

При определении данного круга лиц НК РФ апеллирует к семейному законодательству. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации к ним относятся супруги, родители, дети (как родные, так и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие только одного общего родителя — отца или мать) братья и сестры.
Чтобы избежать налогообложения, граждане должны состоять в родстве на дату перехода права собственности на имущество одаряемому лицу. В частности, если к моменту оформления права собственности супруги расторгли брак, то одному из них (одаряемому) придется заплатить налог.
Родство должно быть документально подтверждено. Кроме того, чтобы избежать налоговой проверки, даже если имущество получено в дар от родственников, необходимо обратиться в налоговый орган с пакетом документов на полученное имущество и документами, подтверждающими родство.

Статья 217 НК РФ содержит перечень случаев, когда доходы не подлежат налогообложению.
Согласно п. 18.1, налог не уплачивается, если физическое лицо получило обычный подарок от другого физического лица в денежной или натуральной форме. То есть если вам подарена денежная сумма в несколько тысяч рублей, телевизор, холодильник и любая другая вещь, то сообщать об этом в налоговую не нужно.

Безвозмездное ОС: когда признаем доход

Получить дорогостоящее основное средство, не потратив на него ни копейки, всегда выгодно. Но возникает ли доход у получателя такого ОС? Как и когда его учитывать? И зависит ли финансовый результат от способа учета? Все зависит от того, кто передает имущество — участник вашей организации или посторонний.

Действительно безвозмездное получение ОС крайне маловероятно. Ничего бесплатного, кроме сыра в мышеловке, в обычной жизни не бывает. Тем не менее, если после анализа всех обстоятельств получение ОС оказывается действительно безвозмездным, то лишь тогда можно говорить о формировании доходов будущих периодов. В таком случае рыночную стоимость ОС следует учитывать на счете 98 и списывать по мере начисления амортизаци

Продажа ОС в НКО — налог на прибыль

За годы работы в нашей некоммерческой организации накопилось имущество (что-то подарили, что-то купили сами) и мы планируем его продать, чтобы вырученные деньги использовать для проведения семинара. Скажите, пожалуйста, необходимо ли нам уплачивать налог на прибыль?

К указанным целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся в том числе средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности.

Если ОС на 08 счете надо платить налог на имущество

Ваш ноут по всем признакам (пункт 4 ПБУ 6/01) соответствует ОС. Но в пункте 5 ПБУ 6/01 написано, что если ОС стоимостью менее 20000 рублей и в Учетной политике прописан этот лимит, то это ОС можно отнести к МПЗ, соответственно сразу списать. Прежде всего — посмотрите: что написан вващей Учетной политике! Если там установлн предел — 20 000,00 рублей для ОС, то тогда- на 10 счет! Ваш » ноут» стоит менее 20 тыс рэ — -и под определение ОС не попадает (согласно ПБУ 6/01). Это МПЗ,а.

Оформить на физ. лицо и снять у него в аренду. Не надо мучиться с амортизацией, не надо сдавать декларации по имуществу, не надо делать переоценку при капитальном ремонте, а если вдруг юр. лицо захочет закрыться, то не надо распродавать. смотря какие цели стоят а низкому налогу у физиков жить недолго. А организация амортизирует ОС.

Подарок для основного средства: считаем налог на прибыль

Посмотрим, применим ли такой подход, если подарок лишь часть основного средства. И какие будут учетные особенности, если он получен от иностранного контрагента, как это произошло у одной нашей читательницы.

Примечание. Не так давно Минфин выпустил разъяснения по схожей ситуации: когда контрагенты безвозмездно выполняют работы или оказывают услуги, связанные с реконструкцией основного средства, на их рыночную стоимость организация увеличивает первоначальную стоимость ОС . Как видим, Минфин согласен с тем, что в первоначальную стоимость основного средства нужно включить даже стоимость того, что получено безвозмездно.

Как платить налог на имущество при аренде

При передаче основного средства в безвозмездное пользование оно не списывается с баланса организации. Такой вывод позволяют сделать положения пункта 29 ПБУ 6/01. Поэтому исключить такой объект из налоговой базы по налогу на имущество нельзя (п. 1 ст. 374 НК РФ). Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 15 мая 2006 г. № 03-06-01-04/101.

Рекомендуем прочесть:  Сдача частного дома в эксплуатацию

Ситуация: нужно ли российской организации платить налог на имущество по основным средствам, сданным в аренду иностранной организации? Движимое имущество, приобретенное до 1 января 2013 года, временно вывезено из России. Арендодатель не имеет представительства в иностранном государстве.

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества

Не будет считаться реализацией безвозмездная передача ценностей или других благ для осуществления основной, указанной в уставе предприятия и отличной от предпринимательской, деятельности некоммерческим организациям (подп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ). База для исчисления и уплаты налога в этой ситуации не образуется, а значит, нет и обязанностей по начислению и уплате НДС.

Составление счета-фактуры при безвозмездной передаче ценностей некоммерческим организациям, если полученные блага используются только в уставной деятельности предприятия, отличной от предпринимательской, не требуется (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Безвозмездное ос: когда признаем доход

При этом, если вы решили, что будете отражать учет безвозмездно полученного ОС с использованием счета 98, стоимость его ремонта или модернизации, проведенных вами, на этом счете не показывается. Она будет списываться в числе амортизационных отчислений .

Стоимость автомобиля — 200 000 руб., срок полезного использования — 20 месяцев. Автомобиль введен в эксплуатацию в месяце его получения. Выручка от реализации за 2011 г. составила 1 000 000 руб., себестоимость продаж — 600 000 руб. (без учета амортизации автомобиля). Прочих доходов нет.

Отражение в бухгалтерском учете безвозмездно полученного оборудования: примеры проводок

Основные средства предприятия – часть имущества организации, которая приносит доход, например, здания, сооружения, транспорт, оборудование. Предприятие имеет право принять ОС к учету по его первоначальной стоимости со всеми затратами, и переоценивать их не реже раза в год в соответствии с установленной учетной политикой. В статье расскажем про проводки по получению оборудования безвозмездно, рассмотрим примеры составления.

Согласно требованиям законодательства и правилам БУ, малоценное имущество, стоимостью до сорока тысяч может сразу списываться. Например, персональный компьютер за 25 000 рублей можно отнести к МПЗ и списать на затраты в первый день начала его использования, тогда амортизация не начисляется. Если предприятие приняло к учету основное средство, то необходимо начислять износ, не реже раза в месяц. Организации, работающие на УСН могут самостоятельно предусмотреть частоту амортизации в учетной политике.

Организации Подарили Безвозмездно Ос Надо Ли Платить Налог На Прибыль

Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель, уплачивающая единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), принимала участие в конкурсе и как победитель в качестве приза получила оборудование, не требующее монтажа. Рыночная стоимость оборудования на дату принятия к учету составляет 50 000 руб. В месяце получения оборудование введено в эксплуатацию. Организацией установлен срок полезного использования оборудования для целей бухгалтерского учета, равный 4 годам; согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета начисление амортизации производится линейным способом. Как отражаются в учете организации операции, связанные с получением и вводом в эксплуатацию данного оборудования?

Безвозмездно полученное организацией оборудование принимается к бухгалтерскому учету в состав основных средств по первоначальной стоимости, которой признается его текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету (п. п. 4, 5, 7, 10 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).
Данные о текущей рыночной стоимости должны быть подтверждены документально или экспертным путем (п. 23 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
Рыночная стоимость объекта основных средств, полученного безвозмездно, отражается по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления», в корреспонденции с дебетом счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Сформированная первоначальная стоимость объекта основных средств, принятого в эксплуатацию и оформленного в установленном порядке, списывается с кредита счета 08, субсчет 08-4, в дебет счета 01 «Основные средства» (Инструкция по применению Плана счетов).
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации (п. 17 ПБУ 6/01) одним из способов, установленных п. 18 ПБУ 6/01, в частности линейным способом.
При линейном способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта (п. 19 ПБУ 6/01).
Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету (п. 20 ПБУ 6/01), в данном случае организацией установлен срок полезного использования объекта для целей бухгалтерского учета, равный 4 годам.
Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п. 21 ПБУ 6/01).
Начисленная сумма амортизации в данном случае отражается по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции с дебетом счета 20 «Основное производство» (Инструкция по применению Плана счетов).
По мере начисления амортизации по безвозмездно полученному объекту основных средств в бухгалтерском учете организации признается внереализационный доход отчетного периода в сумме начисленной амортизации и производится запись по дебету счета 98, субсчет 98-2, и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы» (п. 8 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, Инструкция по применению Плана счетов).
Порядок определения и признания доходов и расходов организациями, уплачивающими ЕСХН, установлен ст. 346.5 Налогового кодекса РФ.
Организации при определении объекта налогообложения учитывают, в частности, внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.5 НК РФ).
Для целей гл. 26.1 НК РФ датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод) (п. 6 ст. 346.5 НК РФ).
Следовательно, доход в виде стоимости безвозмездно полученного оборудования организация учитывает при определении налоговой базы по ЕСХН (п. 8 ст. 250 НК РФ) на дату получения данного оборудования. Доходы, полученные в натуральной форме, определяются исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному ст. 40 НК РФ, без включения в них НДС (п. 3 ст. 346.6 НК РФ).
При определении налоговой базы по ЕСХН организация учитывает расходы на приобретение основных средств только по оплаченным основным средствам (пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 346.5 НК РФ).
Поскольку оборудование получено безвозмездно, то есть организация не производит оплату данного оборудования, то стоимость безвозмездно полученного оборудования организация не учитывает при определении налоговой базы по ЕСХН.

Рекомендуем прочесть:  Если оба не пришли на развод в суд

ООО на ОСНО выполнило работы, акт, счет-фактура есть, а контрагенты не платят

скакого заработка? Няня получает карманные деньги — 260 евро, медицинскую страховку от хозяев, кормежку, крышу над головой. Ну еще и припахать могут с утра до вечера — это уж они любят. А что-то будешь возражать — выгонят вон, и поедешь восвояси, если не подсуетишься других возяев найти, а это трудновато.

в соответствии с Фед. Законом № 212-ФЗ от 24.07.2009г. с 2010г. ИП за себя должен платить страховые взносы в ПФ след. образом: Размер СВ = МРОТ х тариф СВ х 12, где МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный на начало расчетного года (т.е. 2010г.), Тариф СВ — тариф страх. взносов, установленный для данного расчетного периода в ПФ, 12 — кол-во месяцев в расчетном периоде. Т.е. за 2010г. Вы должны заплатить в ПФ (4 330 х 20% х 12) = 10 392 руб. Причем: граждане 1966г.р. и старше все 20% платят на страх. часть пенсии, а граждане 1967г.р. и моложе платят 14% на страх. часть пенсии (сумма 7 274 руб. 40 коп.), а 6% на накоп. часть пенсии (сумма 3 117 руб. 60 коп.). И при этом надо заплатить эти суммы до 31 декабря 2010г. И не забудьте, что с 2010г. ИП за себя платит и в Фед. (1,1%) и Тер. (2%) фонд обяз. мед. страхования и перечислить эти суммы тоже надо до 31 декабря 2010г. Но у Вас все страховые взносы будут рассчитываться с момента регистрации ИП и до предполагаемой даты закрытия ИП. И если была прибыль, то надо в налоговую сдать декларацию и заплатить налог, нет прибыли -нулевая отчетность. А в ПФ тоже надо сдать Расчет по страх. взносам (форме РСВ-2) и персониф. учет. Желаю удачи!

Подарок для основного средства: Считаем налог на прибыль

Примечание. Не так давно Минфин выпустил разъяснения по схожей ситуации: когда контрагенты безвозмездно выполняют работы или оказывают услуги, связанные с реконструкцией основного средства, на их рыночную стоимость организация увеличивает первоначальную стоимость ОС . Как видим, Минфин согласен с тем, что в первоначальную стоимость основного средства нужно включить даже стоимость того, что получено безвозмездно.

Примечание. Мы не рассматриваем ситуацию, когда получение подарка от контрагента связано с выполнением каких-либо условий (к примеру, когда он идет в нагрузку к покупаемым товарам). Также не рассматриваем получение подарков от участников (учредителей) и дочерних компаний. Для определения безвозмездно полученного имущества будем ориентироваться на налоговую формулировку: получение этого имущества не связано с возникновением обязанности передать что-либо передающему лицу (выполнить для него работы или оказать ему услуги) .

О начислении амортизации по безвозмездно полученным ОС

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Мы приняли на баланс безвозмездно полученное имущество (нежилое помещение 200м2) от учредителя доля 60%. В главе 256 п.2 есть статья, где написано, что на безвозмездное имущество амортизация не начисляется, а в ПБУ — что начисляется. Подскажите пожалуйста, начислять или нет?

Платится ли налог на прибыль от сдачи металлолома

Перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли, приведен в ст. 270 НК РФ. В частности, не учитываются в целях налогообложения расходы, произведенные (понесенные) в рамках целевого финансирования или целевых поступлений (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ). В соответствии с положениями пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ получатели целевого финансирования и целевых поступлений обязаны вести не только раздельный учет доходов, но и связанных с ними расходов.

Доходы учреждения, связанные с реализацией металлолома, также подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов от реализации (см. письмо Минфина России от 05.12.2012 № 03-03-06/4/112).

Бухгалтерский и налоговый учет основных средств, полученных безвозмездно

Рыночная оценка может быть произведена в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». Если не имеется заключения оценщика о стоимости безвозмездно полученного имущества, налогоплательщик должен самостоятельно исчислить стоимость имущества, подтвердить правильность определения этой стоимости и иметь документы, подтверждающие исчисленные им цены.

Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления, что следует из п. 2 ст. 423 ГК РФ.

Ссылка на основную публикацию