Платеж За Субаренду Помещения Это Доход

ИП на УСН (6%): коммунальные платежи при сдаче нежилого помещения в аренду

Добрый день.
Публикация из СПС Гарант:

Индивидуальный предприниматель занимается сдачей в аренду собственных нежилых помещений под офисы, применяет УСН с объектом «доходы». Арендаторы оплачивают ИП услуги связи и электроэнергию по агентскому договору. Может ли ИП перевыставлять счета от поставщиков коммунальных услуг (или тоже необходим агентский договор)? Если может, облагаются ли получаемые от арендаторов платежи единым налогом?

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.ст. 249 и 250 НК РФ, и не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

  • уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;
  • ставка до 2% – принимается местным законодательством.

Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС. Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.

Налог на аренду помещения — порядок уплаты за нежилое и жилое помещение

Юридическое лицо может применять общую систему налогообложения или упрощенную. Последний режим возможен только при выполнении ряда условий (менее ста сотрудников, годовой доход менее ста пятидесяти миллионов рублей, отсутствие филиалов и другие).

Физическое лицо также может сдавать помещение в аренду без регистрации ИП, но при условии, что это помещение является жилым (например, дом или квартира). При этом физлицо перечисляет в бюджет подоходные 13% с арендной платы. Если физическое лицо намеревается сдавать нежилое помещение, ему обязательно нужно зарегистрировать ИП.

Плата за аренду помещения

Software as a service — (SaaS) («Программное обеспечение как услуга»), или Software on Demand (SoD) («Программное обеспечение по требованию») бизнес модель продажи программного обеспечения, при которой поставщик разрабатывает веб приложение и самостоятельно… … Википедия

ИЗДЕРЖКИ ПРОИЗВОДСТВА — (production co t ; inventoriable co t ) совокупные затраты живого и овеществленного труда на производство продукта. В условиях рыночной экономики И.п. рассматривают как затраты общественного труда и капитала, постоянного капитала (capital costs) … Внешнеэкономический толковый словарь

Тема: Субаренда помещения

У меня немного другая ситуация.
Я тоже ИП на патенте. Арендую помещение у собственника-физ.лица скажем за 50 т.руб. Часть помещения сдаю в субаренду за 45 т.руб.,( все субарендаторы ИП на патенте или ООО на 6 % , т.е. расходы никто не учитывает). Все они оплачивают мне наличными, выдаю им ПКО. Я оплачиваю аренду собственнику по квитанции через сбербанк ему на личный счет.
Чувствую, что много косяков делаем, но как правильно- не знаем. Мне нужно платить какие-то налоги, ведь эти деньги я только принимаю от субарендаторов и перевожу собственнику, доход с этого я не имею.

Здравствуйте. Я ИП на патенте, снимаю помещение по договору аренды у собственника под магазин. Договор аренды предусматривает субаренду. Могу ли я сдать часть помещения, но безвозмездно, чтобы не делать отчётность и не платить Усн 15% с субаренды?

Налог на субаренду помещения

Например, предприниматель хочет сдавать нежилое помещение площадью 50 м2, которое находится в его собственности на территории города Москвы в районе Коньково. Покупка патента на эту деятельность сроком двенадцать месяцев обойдется в шестьдесят тысяч рублей.

Рекомендуем прочесть:  Покупка квартиры у застройщика

.Кроме этого необходимо дополнить коды видов деятельности (ОКВЭД) вписав 70.20 «Сдача в аренду собственной жилой и нежилой недвижимости» и код ОКВЭД 68.20 «Предоставление в аренду и эксплуатацию собственных или арендованных объектов недвижимости»… Налоги будете платить ВЫ а не субарендатор. Объектом налогообложения у ВАС будут доходы, а расходом у ВАС будет арендная плата собственнику помещения.

Оплата НДФЛ с доходов от аренды помещения

В письме Минфина России № 03-04-06\10173 от 07 марта 2014 года содержатся четкие разъяснения по поводу аренды помещений компанией у граждан, не являющихся сотрудниками данной организации. В таких случаях физические лица признаются налоговыми агентами и поэтому компания должна удержать НДФЛ за аренду помещения. Причем налог перечисляется в бюджет не по месту нахождения подразделения или месту жительства вышеупомянутого физического лица, а по месту налогового учета головного офиса самой компании.

Ссылаются чиновники на положения статьи 226 Налогового кодекса РФ, в пункте 1 которого сказано, что налоговыми агентами признаются, в частности, российские предприятия, от которых налогоплательщики получают доход. Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ, налогообложение осуществляется и на арендную плату, которая также относится к числу доходов. В пункте 7 этой же статьи сказано, что НДФЛ, который удерживается налоговым агентом у физических лиц, должен уплачиваться по месту учета налогового агента.
На основании этого чиновники утверждают, что полную сумму НДФЛ за аренду помещения следует перечислить в бюджет по месту учета самого предприятия. Место нахождения арендованного помещения и место проживания физического лица значения в данном случае не имеют. Это правило действует даже в тех случаях, когда руководитель филиала заключает договор аренды от имени предприятия.
В то же время, при оплате НДФЛ по месту нахождения обособленного подразделения, в случае возникновения спора, суд может решить, что для начисления штрафов и пеней оснований нет. К ответственности могут привлечь лишь в том случае, когда у налогоплательщика есть фактическая задолженность перед бюджетом.

Как осуществляется учет аренды помещений предприятием

Вычет выполняется в отношении налога, предъявленного арендодателем. Предполагается, что аренда помещения и сопутствующие расходы являются налогооблагаемым объектом на основании пункта 2 статьи 171 НК РФ. Вычеты выполняются на основании счет-фактур (основание – пункт 1 статьи 172 НК РФ). Для исчисления налога на прибыль нужно учесть стоимость коммунальных услуг в структуре материальных расходов. Указание на это дано в пункте 2 статьи 253 и пункте 1 статьи 254 НК РФ.

  • ДТ44 КТ76. Фиксация стоимости коммунальных услуг. Предполагается, что арендодатель внесет оплату, а арендатор возместит все расходы. Последние отражаются на основании соглашения об аренде, счета, выставленного арендодателем, счета коммунальных услуг.
  • ДТ19 КТ76. Фиксирование НДС с расходов по коммунальным услугам. Запись осуществляется на основании счет-фактуры.
  • ДТ68 КТ19. Принятие к вычету НДС по коммунальным услугам.
  • ДТ76 КТ51. Возмещение расходов арендодателя на оплату коммунальных услуг. Запись выполняется на основании выписки по расчетному счету.

Код дохода сдача в аренду помещения

Удержание у налогоплательщика исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику (в частности, сумм арендной платы). При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

Сотрудник выбирается из справочника «Физические лица», и это значит, что мы можем не принимать его на работу. В справочнике «Физические лица» в программе Зарплата и Управление Персоналом хранятся все физические лица, с которыми организация когда-либо имела отношения, в том числе и те, кто никогда не являлся ее работниками (например, кандидаты на работу). Туда же вводим физическое лицо — арендатора, если он не является сотрудником.

Коммунальные платежи при аренде

Официальная позиция по этому поводу была высказана Минфином России в Письме от 16.08.2005 N 03-11-04/2/48, где содержится неутешительный для налогоплательщиков ответ на вышеуказанный вопрос — да, является. Минфин обязал налогоплательщиков в обязательном порядке включать суммы коммунальных платежей, перечисляемых арендатором поставщикам коммунальных услуг напрямую, в состав доходов. Вывод финансового ведомства прост: в случае, если договорами аренды предусматривается уплата коммунальных платежей арендаторами самостоятельно сверх сумм арендной платы, сумму этих платежей арендодатель должен учитывать в составе доходов при определении налоговой базы по единому налогу. Обоснования данному выводу в Письме нет.

  1. определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно;
  2. установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов;
  3. предоставления арендатором определенных услуг;
  4. передачи арендатором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность или в аренду;
  5. возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества.
Рекомендуем прочесть:  Сколько нужно платить алиментов на одного ребенка

Съем жилья по договору субаренды жилого помещения

Заручаться согласием хозяина так же необходимо в любом случае. Даже если в квартире временно проживают родственники вместо основного арендатора, при отсутствии договорных отношений ответственность за порчу имущества, выход из стоя бытовой техники или долги по коммунальным платежам лежат на стороне официально по договору принявшей объект. Проживание не оговоренных субарендаторов может являться основанием для расторжения договора аренды в судебном порядке.

Незаконная субаренда очень распространена среди коммерческой недвижимости. В большинстве случаев — это нежилые помещения. Однако в последнее время распространена небольшая перепланировка квартир, расположенных на первых этажах под офисные помещения. Такая перепланировка считается не капитальной, но владелец квартиры может быть против таковой.

Методика расчета арендной платы за нежилые помещения

В расчет платы за аренду следует включить еще и сумму по использованию земельного участка, на территории которого размещено сдаваемое помещение или прилегающей к объекту земли. Этот вариант может быть исключен, если в документе прямо обозначено отсутствие необходимости такой платы.

Примечание. В случае превышения площади прилегающего участка 100 кв. м, для определения арендного платежа применяется доп. соглашение, которое относится к части оформленного договора, и не может рассматриваться отдельно от него.

Коммунальные платежи при субаренде

Если субарендатор сверх арендной платы компенсирует арендатору стоимость коммунальных услуг, которую тот, в свою очередь, компенсирует арендодателю, то арендатор не включает стоимость коммунальных услуг в налоговую базу по НДС и не принимает к вычету «входной» НДС, даже если получает соответствующий счет-фактуру от арендодателя. Это объясняется тем, что фактически коммунальные услуги потребляет субарендатор.

ООО «А» арендует помещение 2 этажа у ИП.
(ИП-выставляет счета без НДС).
В 2020 году. ООО «А»сдало в субаренду помещение компании «В» (ОСНО) .
ИП выставляет счет на возмещение коммунальных услуг без НДС.
ООО «А» в свою очередь также возмещает часть расходов по коммуналке, выставляя счет компании «В».
Вопрос: возмещение коммунальных услуг у ООО «А» облагается НДС? Проводки?
у ООО «А»
Д44 К60 — 70000 (документы от ИП без НДС)
К60 Д51 — 70000
Д76 К62 — 30000 (в т.ч. НДС)
Д62 К90 — 30000
Д90 К68 — 4576,27
Д51 К 76 – 30000

Платеж За Субаренду Помещения Это Доход

В этом случае такая формулировка не очень устраивает арендодателя, поскольку коммунальные услуги постоянно растут, и их стоимость нельзя спрогнозировать заранее, к тому же неизвестно, какой расход воды, электроэнергии будет потреблять арендатор. Изменять же размер арендной платы можно не более одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).

Если договор аренды помещения с физическим лицом заключается после 1 марта 2013 года, регистрировать его в территориальном органе Росреестра не нужно (ст. 2 п.п1,8 Закона N 302-ФЗ от 30.12.2012). И это не зависит от срока действия договора.

Надо ли платить налоги, если сдаешь квартиру на 11 месяцев

Для того чтобы максимально обезопасить себя, а также сделать всё правильно, нужно проконсультироваться со специалистом. Чтобы правильно провести сделку, нужно оформить договор на 11 месяцев, который потом можно продлить в случае необходимости. Такой подход позволит сделать всё правильно.

Уклонение от налоговых обязательств позволяет не уплачивать определённые суммы в государственную казну, но это не позволяет устранить ответственность.

Сдача помещения в аренду и арендные платежи

Датой получения дохода является день, когда организация фактически получила средства от арендатора в оплату его задолженности. Сумму арендной платы, полученной в виде аванса, включите в доходы на упрощенке, сразу в момент ее поступления к организации.* Этот порядок следует из пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ и писем МНС России от 11 июня 2003 г. № СА-6-22/657, Минфина России от 25 января 2006 г. № 03-11-04/2/15 и решения ВАС РФ от 20 января 2006 г. № 4294/05.

Если транспортных средств много, лучше сделать ссылку на приложение к договору с перечнем ТС. Сведения о ТС указываются в соответствии с правоустанавливающими и иными документами, имеющимися у арендодателя (например, свидетельство о регистрации ТС, паспорт ТС).

Ссылка на основную публикацию