Причины отказа в выплате налогового вычета

Что делать при отказе в налоговом вычете

Степанов А.В. получил отказ в имущественном вычете. В акте налоговой проверки от ФНС в качестве обоснования была приведена формулировка о том, что фамилия продавца квартиры (на которую оформляется вычет) совпадает с фамилией покупателя, то есть, налогоплательщика.

Ответ ФНС также будет составлен по установленной форме — в виде акта. В нем будет отражено согласие или несогласие инспекторов с позицией налогоплательщика. В первом случае специалисты ФНС предложат гражданину порядок действий по получению вычета — поскольку отказ в его перечислении признается ошибочным. Во втором случае — ограничатся актом с формулировками, подтверждающими прежнюю позицию — о правомерности отказа в вычете.

Пять причин для отказа в вычете по НДС

Другим наиболее распространенным поводом для отказов является некорректное оформление первичной документации. Вопрос касается порядка заполнения счетов-фактур при оказании услуг. Как известно, в реквизиты счетов-фактур включены такие пункты, как наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя, однако в рассматриваемом случае эти строки поставщиком не заполнены. Поэтому в строках 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес» счета-фактуры, выставленного в связи с оказанием услуг, нужно проставить прочерки. Такое упущение не может служить основанием для отказа в вычете предъявленных сумм НДС.
Еще одно разъяснение актуально для налогоплательщиков, заключивших договоры на выполнение работ. По общему правилу в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» дается описание выполненных работ. Если в данной графе счета-фактуры делается запись «Выполнены работы по договору подряда от. (проставляется дата) N. (указывается номер)», такой документ не считается основанием для принятия к вычету сумм НДС, поскольку такая запись неверна — она не соответствует описанию фактически выполненных работ.
Что касается счетов-фактур, в которых присутствуют дополнительные реквизиты для лиц, уполномоченных их подписывать на основании распорядительного документа или доверенности (имеется в виду, например, должность подписанта), по мнению Минфина, такие бумаги нельзя рассматривать как составленные с нарушением требований НК РФ. Данная позиция отражена в Письмах Минфина России, в них ведомство разъяснило некоторые спорные вопросы, возникающие при составлении счетов-фактур (Письма от 25 февраля 2009 г. N 03-07-14/26, от 6 февраля 2009 г. N 03-07-09/04, от 22 января 2009 г. N N 03-07-09/02 и 03-07-09/03).
Отдельные незначительные нарушения в оформлении «первички» могут свидетельствовать о нарушении правил бухучета, но не являются основанием для отказа в применении вычетов НДС. Так решил Федеральный арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 22 ноября 2010 г. N КА-А40/14471-10. В рассматриваемом деле инспекция отказала ООО «Маштранссервис-М» в возмещении НДС из-за нескольких недочетов в оформлении счетов-фактур и накладных. В частности, копии книг продаж компания представила не в полном объеме, притом они были не пронумерованы, не прошнурованы и не скреплены печатью. Кроме того, в товарной накладной не были заполнены код ОКПО, дата отпуска товара и некоторые другие реквизиты. Однако суд счел, что накладная в совокупности со счетами-фактурами позволяет достоверно установить факт поставки товара, его цену и количество, а нарушение правил бухучета, в частности недочеты в первичных документах, не может быть поводом для отказа в вычетах НДС.
Это означает, что не всегда ошибки в заполнении счетов-фактур будут носить фатальный характер. Но все же, поскольку счет-фактура является первичным документом для принятия НДС к вычету, следует быть внимательными, работая с этим документом.

Рекомендуем прочесть:  С Места Жительства В Мфц Можно Заказать

Уже неоднократно бухгалтерские издания публиковали рекомендуемую долю вычетов по налогу на добавленную стоимость в зависимости от вида деятельности предприятия и региона, в котором оно расположено. Сам факт нарушения пропорции не может служить основанием для того, чтобы декларация не была принята, но может стать побудительным мотивом к проведению камеральной проверки. И вот тут-то у налоговиков возникает повод отказать фирме в вычете, тем самым доначислив налог к доплате. Остановимся подробнее на причинах такого доначисления.

Отказ родителя от налогового вычета на ребенка причины, образец заявления

Если родитель предоставил документы на вычет спустя некоторое время после рождения/усыновления ребенка, то работодатель обязан пересчитать налог с момента возникновения права на вычет и вернуть сотруднику излишне удержанную сумму НДФЛ. Читайте также статью: → «Оформление и расчет налогового вычета на ребенка инвалида в 2023».

В случае если семья воспитывает ребенка – инвалида, то размер налоговой компенсации возрастает до 780 руб. (6.000 руб. вычет * 13%). Эта сумма является фиксированной и возмещается родителям до достижения ребенком 18-я. Количество детей в семье на размер компенсации в данном случае не влияет.

Какие существуют основания для отказа в возмещении НДС

В то же время существуют и решения, в которых судьи принимают в качестве обоснования вычетов по НДС счета-фактуры, подписанные неуполномоченными (неустановленными) лицами (постановление Высшего Арбитражного Суда от 20.04.2010 № 18162/09, ФАС СЗО от 01.02.2011 № А66-3490/2010, ФАС ЦО от 16.11.2010 № КА-А40/2493-09).

ФАС Московского округа в своем постановлении от 26.01.2010 № КА-А40/14474-09 поддержал налогоплательщика в споре за право на налоговый вычет, приходя к выводу, что налоговый орган не смог доказать, что налогоплательщик получил от сделки с подозрительным контрагентом налоговую выгоду и знал о нарушениях, которые допустил контрагент.

Срок получения налогового вычета при покупке квартиры

Подавать бумаги можно лично или посредством почты. При личном обращении сдаваемые документы визуально проверит инспектор, порекомендует какие нюансы стоит подкорректировать, если это надо. При передаче пакета документов почтой нет необходимости лично посещать налоговую, ожидать в очереди.

На расчет вычета распространяется правило максимального размера расчетной массы (2 млн. рублей) и 13% ставки подоходного налога. Так, максимальная льгота составит 13% от 2 млн. руб., что равно 260 тыс. руб. В отношении же ипотечных процентов порог несколько выше – 3 млн. рублей. Это равно 390 тысяч. Итого, если квартира приобретается по ипотеке, можно получить налоговый вычет в срок до 650 тыс. рублей.

Необоснованность налоговой выгоды как причина отказа в вычете сумм «входного» НДС

Кроме того, налогоплательщик должен иметь в наличии первичные документы для принятия к учету приобретений (п.1 ст.172 НК РФ). Обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике — покупателе товаров (работ, услуг). При этом необходимо, чтобы сведения в представленных документах были достоверными (п.3 Определения Конституционного Суда РФ от 15.02.2005 г. N 93-О).

К сожалению, в комментируемом споре подписание счетов – фактур и первичных документов неустановленными лицами было далеко не единственным доводом контролеров, доказывающим получение организацией необоснованной налоговой выгоды. Формальный документооборот, отсутствие контрагентов по юридическому адресу, являющему к тому же адресом «массовой» регистрации, отсутствие у поставщиков трудовых и материальных ресурсов для совершения и исполнения сделок, а также расходов, свойственных реальной предпринимательской деятельности. Ну и, традиционно, отсутствие должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов. Вот комплекс аргументов, которые помогли налоговикам выиграть спор.

Рекомендуем прочесть:  Какие документы нужны для подачи документов на развод

Имущественный вычет при покупке квартиры

Женщины, находящиеся в декретном отпуске, могут оформить вычет после выхода из декретного отпуска или во время него, если жилье было приобретено до декретного отпуска. Вычет можно получить на ту сумму дохода, который был получен в период между покупкой жилья и уходом в декретный отпуск. Если при этом не израсходован лимит налогового вычета, то оставшуюся его часть можно получить после выхода на работу.

Сумма имущественного налогового вычета составляет 13% от суммы, израсходованной на покупку или строительство жилья. При этом жилье должно приобретаться за счет собственных или заемных средств. В налоговый вычет не включаются расходы, произведенные за счет материнского капитала, государственных субсидий или других социальных выплат.

Причины отказа в выплате налогового вычета

В жалобе нужно привести все аргументы, которые обосновывают вашу позицию. К жалобе вы можете приложить документы, которые подтверждают вашу правоту. Жалобу, как и возражения по Акту проверки, нужно оформить. Это делают примерно так же, что и возражения (то есть указывают кому направлена жалоба, от кого и т. д.).

Внимание!
Акт проверки таким решением не является. Он лишь отражает личное мнение налогового инспектора, который проводил проверку по вашему вопросу. Руководитель инспекции может с этим мнением согласиться (что как правило и происходит), а может и нет (чего почти не случается). Итак, Решение руководителем инспекции принято не в вашу пользу. Согласно этому Решению в вычете вам отказано.

Причины отказа в возмещении НДС

Данное основание отказа в возмещении НДС обусловлено мнимостью совершаемых налогоплательщиком хозяйственных операций, направленных на искусственное формирование налоговых вычетов и возмещение налога из бюджета. Как показывает анализ правоприменительной практики, в большинстве случаев фискальным органам не удается доказать мнимость хозяйственной операции. Однако в судебной практике имеются примеры, когда факт совершения налогоплательщиком хозяйственных операций не подтверждается.

Если сделка заключена с контрагентом, не прошедшим государственную регистрацию, арбитражные суды подтверждают правомерность отказа в возмещении НДС. При этом суды указывают на то, что согласно положениям ст. ст. 49, 51 ГК РФ организации, не прошедшие государственную регистрацию в качестве юридических лиц, не приобретают правоспособности юридического лица, а их действия, направленные на установление, изменение и прекращение гражданских прав и обязанностей, не могут быть признаны сделками, что влечет за собой негативные налоговые последствия для участников данных правоотношений.

Отказ в налоговом вычете

Ведь из текста письма следует, что термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны, то есть под жилым домом понимается часть жилого дома, квартира, часть квартиры и комната, а под «жилым строением» предоставленные для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства.

Обжалование отказа в налоговом вычете осуществляется направлением письменных возражений, оформленных по определенным существующим формулировкам, непосредственно в подразделение ФНС. Данные возражения фиксируются в документах, которые составляются обычно в свободной форме. К этому документальному возражению также следует приложить и другой тип документации, который способен обосновать позиции налогоплательщика.

Ссылка на основную публикацию