Как вернуть из налоговой переплату

Порядок возврата переплаты по НДФЛ

Непосредственными плательщиками НДФЛ, как известно, признаются физические лица. Однако в общем случае обязанность по исчислению и уплате такого налога за них исполняют налоговые агенты, то есть организации или предприниматели, являющиеся источником соответствующих налогооблагаемых доходов налогоплательщика (п. 1 ст. 226 НК). При выплате дохода физлицу они обязаны исчислить и удержать из него налог для перечисления в бюджет. Вполне понятно, что при таком раскладе в случае возникновения переплаты по НДФЛ налоговый агент не может остаться безучастным. Другое дело, что масштабы его участия в излишке налога в зависимости от ситуации могут быть различными.

Обратите внимание! Срок на подачу налогоплательщиком заявления на возврат НДФЛ ограничен тремя годами с момента уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК, Письмо УФНС России по г. Москве от 19 марта 2010 г. N 20-14/3/029018@). Соответственно, при обращении к налоговому агенту за пределами данного срока последний вправе и отказать физлицу. Однако следует помнить, что добиться своего налогоплательщик может в том числе через суд. Причем в данном случае уже действует общий срок исковой давности, который исчисляется с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о том, что его право нарушено (ст. 196, п. 1 ст. 200 ГК).

Можно ли вернуть транспортный налог

  • провести вышеуказанную процедуру получения льготы, предоставив сотрудникам все требуемые для этого документы;
  • после подтверждения статуса льготника подать заявление с просьбой вернуть ранее оплаченные суммы транспортного налога по реквизитам. Процедура возврата средств будет проходить по той же схеме, что и для обычного физического лица.

Расчет суммы транспортного налога нередко сопровождается ошибками, приводящими к значительной переплате или недоимке по налогу. Задолженность перед региональным бюджетом можно погасить в течение определенного времени, после получения соответствующего уведомления.

Возврат переплаты по налогам: сроки по заявлению

Как выглядит заявление на возврат переплаты налога? Образец этого документа представлен выше. Составить его, как правило, не так уж и трудно. Главное — помнить правила ведения деловой переписки и принципы оформления деловых писем/обращений. Тогда составить письменный запрос на возврат лишних денег за налог будет очень просто.

Рекомендуем прочесть:  Выплаты за второго ребенка в краснодарском крае

Данная операция — личное желание налогоплательщика. Он может либо вернуть излишки денег, перечисленных в качестве налога, либо зачесть средства в счет будущих платежей. Чтобы не ждать 3 года, можно написать заявление о зачете излишне уплаченных средств. При этом важно помнить, что переплата по федеральным налогам засчитывается только в счет федеральных платежей, а по региональным — в региональные. Никаких исключений налоговые органы не делают.

Переплата по страховым взносам в 2023 году

В ПФР направляется заявление на возврат переплаты по страховым взносам до 2023 г. по «пенсионным» и медицинским отчислениям по форме приложения 2 к Информации ПФР о возврате переплат до 2023 г. Для возврата взносов, переплаченных в ФСС до 2023 г. и по взносам на «травматизм» любого периода, заполняется форма 23-ФСС (утв. Приказом ФСС РФ от 17.02.2023 № 49). За 10 дней соответствующий фонд принимает решение и направляет его в ИФНС. Если решение о возврате положительно, инспекция производит возврат переплаты страхователю. Переплату по «травматическим» взносам ФСС перечисляет страхователю сам.

Переплата страховых взносов в ПФР и в ФСС на случай нетрудоспособности за периоды ранее 2023 г. не засчитывается, ее можно только вернуть (ст. 21 закона от 03.07.2023 № 250-ФЗ, письмо Минфина РФ от 01.03.2023 № 03-02-07/2/11564). Фонды больше не имеют полномочий производить зачет переплат, даже если они образовались до передачи контроля за страхвзносами налоговикам.

Как вернуть (зачесть) переплату по взносам на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование

Обнаружить переплату может как сама организация, так и территориальное отделение внебюджетного фонда. Если переплату обнаружило территориальное отделение фонда, то в течение следующих 10 рабочих дней оно должно известить об этом организацию письменно или в форме электронного документа (ч. 3 ст. 26 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

При обнаружении переплаты может быть проведена совместная сверка расчетов по страховым взносам. Такую сверку проводят либо по предложению территориального отделения фонда, либо по инициативе организации. Для проведения сверки по инициативе организации ей нужно подать заявление о проведении сверки в ФСС России и в Пенсионный фонд РФ. Результаты сверки оформляются актом. Об этом сказано в части 4 статьи 26 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Рекомендуем прочесть:  Транспортный налог инвалидам 3 группы в 2023

Можно ли вернуть излишне уплаченные налоги и как это сделать

  • Налогоплательщик не знал о том, что в его регионе действует пониженная ставка для УСН «Доходы минус расходы», поэтому платил по ставке 15%.
  • За прошлый налоговый период представлена уточненная декларация, уменьшающая сумму налога к уплате.
  • Региональные власти задним числом ввели налоговую льготу, которую можно применять с начала текущего года.
  • На УСН «Доходы минус расходы» в течение года были выплачены авансовые платежи, которые превысили итоговую сумму налога, рассчитанную за год.
  • Бизнесмен не знал, что его вид деятельности облагается в особом льготном порядке.

Если вы пришли к согласию с налоговой инспекцией о факте переплаты, следует обратиться с другим заявлением – о возврате излишне уплаченного налога. Срок подачи заявления – три года с момента проведения ошибочного платежа. Ранее заявление подавалось в произвольной форме, к нему можно было приложить копию акта сверки и платежного поручения. На рассмотрение заявления и вынесения решения по нему налоговикам дается 10 рабочих дней, и еще 5 дней на то, чтобы письменно сообщить о нем налогоплательщику.

Как вернуть налоговую переплату

– В таких «запущенных» случаях решение может принять только руководитель инспекции. Выход на него можно искать как через знакомых, так и с помощью официальных запросов. На нашем примере стало понятно: чем больше налогоплательщик шумит, тем легче решить вопрос. Потому что компания, которой есть что скрывать, открыто возмущаться не будет. Однако не стоит удивляться, если реакция на письма в Управление ФНС будет противоположна ожидаемой. Мы получили доступ к начальнику инспекции и мирно урегулировали вопрос с переплатой после того, как в офисе побывала проверка ОБЭП, инициированная налоговиками.

Компании, которые имеют право, например, на налоговый вычет по НДС или на НДС к возмещению, нередко сталкиваются с тем, что вернуть или использовать в счет предстоящих платежей деньги, уже перечисленные в ФНС, практически невозможно, в особенности если речь идет крупных суммах. Налоговики пускают в ход все механизмы, которые имеются у них в арсенале, чтобы исключить «утечку» средств из бюджета. Юрист Анастасия Нестеренко несколько лет вела судебные разбирательства с налоговой, отстаивая право своей компании на возврат переплаты. Она поделилась с нами опытом, как разрешить эту ситуацию с наименьшими потерями для организации.

Ссылка на основную публикацию