Можно Ли Быть Прописанным В Одном Районе А Состоять На Учете В Налоговой Инспекции В Другом Районе

Уплата налогов при ведении деятельности в другом регионе

Предположим, что индивидуальный предприниматель, являющийся сельхозпроизводителем и уплачивающий ЕСХН, расширяет свой бизнес, переведя его часть в другой регион. И доходы от деятельности в новом регионе будут также облагаться ЕСХН.

Теперь другая ситуация — индивидуальный предприниматель начал бизнес в новом регионе и в отношении него решил уплачивать ЕНВД. Напомним, что на систему налогообложения в виде ЕНВД переводится не весь бизнес, а лишь отдельные виды деятельности, поэтому этот режим налогообложения разрешается совмещать с другими.

Можно Ли Быть Прописанным В Одном Районе А Состоять На Учете В Налоговой Инспекции В Другом Районе

Обоснование позиции:
Согласно п. 1 ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах, в частности, по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, а также по иным основаниям, предусмотренным НК РФ. К таким «иным основаниям» относится и предусмотренная п. 2 ст. 346.28 НК РФ обязанность плательщиков ЕНВД встать на учет в налоговом органе по месту осуществления ими предпринимательской деятельности.
Из положений п. 2 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.28 НК РФ следует, что индивидуальные предприниматели (далее также — ИП), осуществляющие розничную торговлю, переведенную решением представительного органа соответствующего органа местного самоуправления на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности. В целях постановки на учет ИП подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД (далее также — единый налог), заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого налога.
Пункт 2 ст. 346.28 НК РФ также устанавливает, что постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, который осуществляет предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет ИП в качестве плательщика единого налога.
Однако НК РФ не регламентирует вопрос об обязанности организации или ИП вставать на учет в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, в каждом из районов одного муниципального образования (городского округа), на территории которого осуществляется эта деятельность, если территории этих районов подведомственны разным налоговым органам.
Из формы заявления о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма N ЕНВД-2, утвержденная приказом ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/1@) можно сделать вывод о том, что при наличии нескольких мест осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщик указывает в заявлении каждое из них. Однако эта обязанность реализуется лишь при постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД; ни упомянутый приказ, ни иные нормативные правовые акты не предусматривают необходимость подачи какого-либо заявления в случае, если у налогоплательщика меняется размер физического показателя по облагаемой ЕНВД деятельности в результате появления новых мест осуществления предпринимательской деятельности, в частности, розничной торговли.
По нашему мнению, вставать на учет в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности в другом районе того же городского округа, если ИП уже стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в том же муниципальном образовании, не нужно. Этот вывод можно обосновать следующим. Система налогообложения в виде ЕНВД вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, которыми устанавливаются виды предпринимательской деятельности, облагаемые единым налогом (в пределах перечня, установленного п. 2 ст. 346.26 НК РФ), а также значения коэффициента К_2, указанного в ст. 346.27 НК РФ, или значения данного коэффициента, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности. Соответственно, плательщиками ЕНВД признаются организации и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен этот налог (п.п. 1, 3 ст. 346.26, п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
Налоговые доходы от единого налога зачисляются в бюджет городского округа по нормативу 100% (п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ).
Следовательно, порядок исчисления и уплаты единого налога в связи с появлением нового места осуществления предпринимательской деятельности в пределах одного городского округа не изменится. Учитывая наличие в рассматриваемой ситуации одного кода ОКАТО по всем местам осуществления деятельности, отсутствие постановки на учет в налоговом органе каждого из районов не повлияет на поступление сумм единого налога в бюджет муниципального образования.
Судебная практика также отмечает, что сумма единого налога исчисляется отдельно по каждому муниципальному образованию при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли через несколько торговых точек, расположенных в различных муниципальных образованиях, в связи с чем организация или ИП должны зарегистрироваться в качестве плательщика единого налога на территории каждого муниципального образования, в котором ведется указанная предпринимательская деятельность (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.02.2011 N 18АП-13191/2010). Отсюда, с учетом вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что при осуществлении розничной торговли через несколько торговых точек, расположенных на территории одного муниципального образования, единый налог исчисляется по муниципальному образованию в целом, а не по каждому из его районов в отдельности.
Эта точка зрения подтверждается также разъяснениями Минфина России и налоговых органов (смотрите письма Минфина России от 22.03.2011 N 03-11-06/3/32, от 12.10.2010 N 03-11-11/268, ФНС России от 19.10.2010 N ШС-37-3/13676, материал: «Ответы на вопросы налогоплательщиков, подготовленные УФНС России по Ярославской области в I квартале 2012 года», раздел «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности», вопрос 2).
Полагаем, что в рассматриваемой ситуации обязанность налогоплательщика сводится к необходимости учитывать изменение величины физического показателя базовой доходности (площади торгового зала, торгового места, количества торговых мест, зависимости от объекта налогообложения в конкретном случае) в связи с появлением новой торговой точки начиная с месяца, в котором произошло это изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Соответствующие значения физического показателя отражаются в строках 050-070 раздела 2 налоговой декларации по ЕНВД (форма утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@). При этом декларацию следует подавать в налоговый орган, в котором ИП уже состоит на учете в качестве плательщика единого налога.
Отметим также, что, поскольку территориям, на которых осуществляется розничная торговля, соответствует один код ОКАТО, в разделе 2 налоговой декларации достаточно будет указать одно из мест осуществления предпринимательской деятельности (смотрите письма Минфина России от 25.02.2010 N 03-11-09/14, ФНС России от 10.12.2010 N ШС-37-3/17327).
Кроме того, во избежание недоразумений считаем целесообразным для налогоплательщика письменно сообщить в налоговый орган в произвольной форме об открытии новой торговой точки, через которую осуществляется деятельность, переведенная на ЕНВД. Такое сообщение, на наш взгляд, следует направить как в тот налоговый орган, в котором ИП уже состоит на учете как плательщик ЕНВД, так и в тот, на подведомственной которому территории открывается новая торговая точка.

Рекомендуем прочесть:  Выдел доли дома в натуре если земля не в собственности

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Повторно становиться на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД и подавать в связи с этим в налоговый орган соответствующее заявление индивидуальный предприниматель не обязан.
Об открытии новой торговой точки целесообразно проинформировать налоговый орган, в котором индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, а также налоговый орган, на территории которого открывается новая торговая точка.

Куда обращаться для подачи документов на налоговый вычет или получения ИНН

Если физлицо не имеет возможности лично обратиться в инспекцию по месту своей регистрации (например, гражданин работает в одном городе, а фактически проживает в другом), то он может воспользоваться дистанционными способами передачи сведений: с помощью почты РФ или через портал Госуслуг. В данном случае физлицо передает дистанционно декларацию и подтверждающие право на вычет документы, а на указанный в заявлении счет ему приходит возврат.

В 2020 году вступили важные изменения в Налоговый Кодекс, которые существенно упростили процедуру получения идентификационного номера для лиц, которые зарегистрированы в одном городе, а фактически проживают в другом.

ИП ведет деятельность в одном районе, а зарегистрирован в другом

Это нарушение ст. 346.28 НК: «Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.» — правонарушение по ст.116 НК.

Зарегистрировали ИП 09.07.15 г, подали заявление ЕНВД-2 по месту регистрации ИП (розничная торговая точка), налоговая поставила на учет 03.08.15 г. (договор аренды смотрели). Сама торговая точка находится в другом районе (соответственно, другая ИФНС). Как быть в такой ситуации, если нужно было регистрироваться как плательщик ЕНВД по месту нахождения, как можно все исправить и избежать штрафов? Работаем уже 2 месяца и куда теперь отчитываться и платить налог?

Деятельность ИП в другом городе или регионе

При определении налоговой базы, учитывается совокупный доход предпринимателя, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от того, в каких городах предприниматель осуществляет свою деятельность.

Сдается по месту жительства, независимо от мест осуществления деятельности. Книга учета доходов и расходов ведется одна, независимо от того, что индивидуальный предприниматель ведет деятельность в разных регионах. Собираете по всем объектам первичную документацию и в хронологическом порядке записываете в КУДиР.

ИП начинает бизнес в другом регионе – регистрация, налоги, отчетность

Налоги и авансовые платежи в этих случаях предприниматель выплачивает по месту своего жительства, здесь же сдается и налоговая отчетность. В отношении своих работников ИП выступает налоговым агентом, удерживая с них НДФЛ, и страхователем, выплачивая страховые взносы. Перечисляют НДФЛ и страховые взносы и сдают отчетность по работникам тоже в том регионе, где предприниматель состоит на учете в качестве ИП, и не имеет значения, где фактически живут и работают его сотрудники. Указание на это есть в п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ.

Пункт 2 ст. 346.28 НК РФ обязывает ИП, желающих применять ЕНВД, вставать на учет по месту осуществления деятельности. В случае, когда предприниматель решает применять этот режим по месту жительства, он должен будет подать заявление и зарегистрироваться как плательщик ЕНВД, даже если он уже прошел регистрацию как ИП в своей инспекции. Соответственно, если деятельность на ЕНВД будет вестись в новом регионе, то и встать на учет надо будет в налоговой инспекции в этом регионе (ст. 346.32 НК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Для перепланировки квартиры куда обращаться

ИП ведет деятельность в одном районе, а зарегистрирован в другом

«Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога» (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Зарегистрировали ИП 09.07.15 г, подали заявление ЕНВД-2 по месту регистрации ИП (розничная торговая точка), налоговая поставила на учет 03.08.15 г. (договор аренды смотрели). Сама торговая точка находится в другом районе (соответственно, другая ИФНС). Как быть в такой ситуации, если нужно было регистрироваться как плательщик ЕНВД по месту нахождения, как можно все исправить и избежать штрафов? Работаем уже 2 месяца и куда теперь отчитываться и платить налог?

В каком районе я должна встать на учет в налоговую инспекцию (по месту прописки или по месту нахождения квартиры)

согласно ст.83 НК, постановка на учет в налоговых органах физических лиц осуществляется налоговым органом по месту жиельства физического лица на основе информации, предоставляемой органами, указанными в ст.85 НК (органы. осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства).

Квартира получена мною в собственность как вновь созданное жилье (долевое строительство). Проживаю я в одном районе города, прописана, а квартира находиться в другом районе. В каком районе я должна встать на учет в налоговую инспекцию (по месту прописки или по месту нахождения квартиры)?

Квартира куплена в одном городе, а прописка — в другом

Нужно обратиться по месту регистрации в г.Люберцы.
При себе нужно иметь:
1. Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).
2. Копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру.
2.1. Договор купли продажи или инвестирования.
2.2. Акт приема-передачи и свидетельство о государственной регистрации.
3. Копии документов, подтверждающие фактические расходы на новое строительство или приобретение квартиры.
3.1. Копии расписок, квитанций, платежных поручений, чеков.
4. Копия паспорта (разворот с фотографией и разворот с регистрацией.
5. Реквизиты счета в банке, куда будут перечислены деньги. (Его можно открыть в любом отделении Сбербанка совершенно бесплатно.)

Согласно положениям подпункта 2 пункта 1 и пункта 2 статьи 228 НК РФ (далее – Кодекс) налогоплательщики — физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.
В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Кодекса физические лица, получившие доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом на основании пункта 4 статьи 228 Кодекса общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании пункта 3 статьи 80 Кодекса налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с соответствующими документами.
Согласно положениям пункта 2 статьи 11 Кодекса местом жительства физического лица — адрес (наименование субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством РФ.

Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Индивидуальный предприниматель , согласно действующему законодательству, встает на учет по месту жительства. Если предприниматель нанимает работников, то становится на учет в ПФР, ФСС также по месту своего жительства, и туда же платит налоги и взносы с заработной платы работников.
Индивидуальный предприниматель не может создавать филиалы или обособленные подразделения. Как при этом вести деятельность в другом регионе и работать, не нарушая закон?

Предприниматель сдает декларацию по УСН в налоговый орган по месту жительства. По деятельности на патенте налоговая декларация не сдается.
При ПСН ведется книга учета доходов и расходов. Если предприниматель ведет деятельность на УСН, он должен вести книгу учета доходов и расходов, применяемую при УСН. Иными словами, предприниматель ведет две книги учета доходов и расходов: УСН, и ПСН. При этом, в книге учета доходов при применении ПСН, отражаются только доходы.

Как ИП работать в другом городе и платить налоги — нужно ли проходить регистрацию

Что касается ставок налога, то тут важно учесть одну особенность. В соседнем регионе для УСН может быть введена пониженная ставка налога, но, так как бизнесмен стоит на учете в налоговой своего субъекта РФ, УСН он платит по ставке, которая действует именно в «домашнем» регионе. Действие пониженной ставки другого региона на ИП в данной ситуации не распространяется.

Доброго времени суток. У меня ИП зарегистрировано в Ульяновской обл., на ЕНВД. Хочу открыть торговую точку в Ростове-на-Дону, деятельность будет такая же (ЕНВД). нужно ли мне регистрироваться в налоговой в Ростове, и как платить налоги и отчисления в ПФР? Заранее спасибо.

Ссылка на основную публикацию