Содержание
- Что есть доходы и расходы ТСЖ при УСН, какие минусы, как проводить приход средств на счета и платить налог, если нет раздельного учета
- Смета доходов и расходов ТСЖ: как в этом можно разобраться
- Доходы минус расходы: как правильно составить смету ТСЖ при УСН
- Тсж на усн на доходы что относится к доходам что к расходам
- КАК ТСЖ НА — УПРОЩЕНКЕ — СЧИТАТЬ ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И НАЛОГИ
- Тсж на усн на доходы что относится к доходам что к расходам
- Доходы ТСЖ при упрощенной системе налогообложения
- ТСЖ — интернатура
- Онлайн журнал для бухгалтера
- Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»
- Тсж на усн на доходы что относится к доходам что к расходам
- ТСЖ на «упрощенке»
- Как ТСЖ на — упрощенке — вести учет доходов и расходов (Журавлева В
- Тсж на усн на доходы что относится к доходам что к расходам
- Какие налоги платит ТСЖ и какая из систем выгоднее
Что есть доходы и расходы ТСЖ при УСН, какие минусы, как проводить приход средств на счета и платить налог, если нет раздельного учета
- Выручка от реализации имущества.
- Субсидии из муниципалитета.
- Приобретение правлением имущественных прав на недвижимость.
- Оплата квитанций за коммунальные ресурсы и ремонт общих помещений от жителей, не вступивших в ТСЖ.
- Оплата услуг сервиса, организованного силами жилтоварищества, не вступившими в него владельцами квартир.
Смета доходов и расходов ТСЖ: как в этом можно разобраться
- размер бюджета за прошлые годы (период от 1 до 3 лет);
- техническое состояние курируемого объекта (при этом в отчете указывают общую площадь занятых жильцами помещений, размер объектов, не подлежащих заселению и их назначение, количество этажей в здании, наличие и состояние лифтов, число льготников, оплачивающих коммунальный услуги по сниженному тарифу);
- регулярность поступлений средств;
- уровень инфляции;
- сумму затрат на запланированные работы по модернизации/ремонту здания, объектов, числящихся на балансе ТСЖ;
- расходы на оплату услуг наемного персонала ТСЖ;
- расценки на обслуживание/управление жилфонда;
- количество средств на балансе, оставшихся от накоплений прошедшего периода;
- количество стройматериалов и прочих ресурсов такого рода, оставшихся после предыдущих работ.
Доходы минус расходы: как правильно составить смету ТСЖ при УСН
- вступительные взносы, размер которых зафиксирован в Уставе организации;
- обязательные платежи;
- результаты от предпринимательской деятельности – арендную плату за наем помещений в подвалах или цокольных этажах, предоставление услуг населению по оказанию срочной сантехнической помощи, строительство помещений и пр.;
- помощь в рамках субсидий на программы, целью которых является модернизация инженерных сетей, введение инноваций по капремонту МКД;
- взносы в собственный фонд, который можно организовать при одобрении владельцев жилья (благотворительные взносы).
Тсж на усн на доходы что относится к доходам что к расходам
Для того чтобы не включать в доходы при УСН плату жильцов дома за коммунальные услуги, заключите с каждым из жильцов посреднический договор на перечисление коммунальных платежей. Предметом такого договора будет покупка товариществом для жильцов коммунальных услуг у поставщиков этих услуг. За что жильцы выплачивают ТСЖ посредническое вознаграждение. Тогда в доходы товарищества будет включаться лишь вознаграждение. А деньги (в данном случае — коммунальные платежи), поступившие в связи с исполнением посреднического договора, в налоговую базу посредника не входят (подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). О такой возможности для ТСЖ говорит и Минфин в письме от 11.03.2012 № 03-11-06/2/39 .
КАК ТСЖ НА — УПРОЩЕНКЕ — СЧИТАТЬ ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И НАЛОГИ
Однако на этот счет есть судебные решения, где споры на эту тему налоговиками были проиграны (Постановления ФАС Поволжского округа от 31.03.2011 по делу N А65-18505/2010 и ФАС Дальневосточного округа от 02.02.2011 N Ф03-9689/2010 ). Судьи пояснили, что ТСЖ, получая оплату за коммунальные услуги, само этих услуг не оказывает. А выступает лишь посредником между организациями, оказывающими услуги по тепло-, водо- и электроснабжению, и собственниками жилья. При этом у ТСЖ от поступивших платежей никакой экономической выгоды не возникает. Оно только выполняет предусмотренную уставом обязанность. Поэтому данные платежи, по мнению судей, не подлежат налогообложению при упрощенной системе. Аналогичного мнения придерживается и Верховный Суд РФ в Решении от 22.12.2010 N ГКПИ10-1401.
Тсж на усн на доходы что относится к доходам что к расходам
Что такое ТСЖ в России? Товарищество собственников жилья (ТСЖ) — юридическое лицо, некоммерческая организация, созданная на основе объединения собственников помещений многоквартирного дома или собственников соседних участков с жилыми строениями (домами) для совместного управления находящегося в совместном владении и пользовании собственников помещений этого дома или земель общего пользования, входящих в территорию ТСЖ, а также ведения хозяйственной деятельности в таком доме или на общественной земле в виде эксплуатации общего имущества, строительства дополнительных помещений и объектов общего имущества и сдачи в аренду, внаем части общего имущества в многоквартирном доме или общего земельного участка.
Доходы ТСЖ при упрощенной системе налогообложения
В том случае если ТСЖ применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то платежи на оплату коммунальных услуг (например, плата за свет, горячую и холодную воду, вывоз мусора и т.п.) одновременно с отражением их в доходной части ТСЖ принимает к вычету в составе расходов, так как они перечисляются соответствующим организациям, оказывающим эти услуги (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Кодекса).
ТСЖ — интернатура
Уставная деятельность ТСЖ не связана с выполнением работ или оказанием услуг. Поэтому, в общем случае, ни один из приведенных подпунктов к уставной деятельности ТСЖ не имеет отношения. Исключение составляют лишь случаи продажи этими некоммерческими организациями неиспользуемого имущества.
Онлайн журнал для бухгалтера
Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:
Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»
Согласно ст. 345.20 НК РФ при применении объекта «доходы» для расчета единого налога предусмотрена ставка 6%, которую с 2023 года в регионах допускается снижать до 1%. По объекту «доходы минус расходы» с учетом вида деятельности налогоплательщика ставка налога может варьироваться от 5 до 15%.
Тсж на усн на доходы что относится к доходам что к расходам
Упрощенную систему налогообложения в основном применяют малые предприятия с небольшой численностью. И в своей практической деятельности сотрудники такой организации чаще всего совмещают обязанности, например бухгалтер, ведет трудовые книжки, занимается вопросами оформления на работу, отпусков и т.д.
ТСЖ на «упрощенке»
В такой ситуации в худшем случае придется уплатить минимальный налог, составляющий 1% полученных доходов. А при объекте «доходы» ставка налога составляет 6% доходов. Кроме того, хотя сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные, сократить налог можно не более чем на 50%. То есть в любом случае при объекте «доходы» придется уплачивать единый налог в размере не меньше 3% суммы полученных доходов.
Как ТСЖ на — упрощенке — вести учет доходов и расходов (Журавлева В
Рекомендация N 1. Чиновники сами рассказали, как ТСЖ избежать налогообложения жилищно-коммунальных платежей (Письма Минфина России от 11.03.2012 N 03-11-06/2/39 и от 26.04.2013 N 03-11-06/2/14773). Так, финансисты рекомендуют заключить с каждым из жильцов агентский договор. По такому договору ТСЖ будет выступать посредником между собственниками жилья и ресурсоснабжающими компаниями. Чтобы у налоговиков не возникло вопросов о фиктивности подобного договора, лучше установить символическую сумму агентского вознаграждения. Тогда никакие платежи за коммунальные услуги или содержание общего имущества (уборка, обеспечение противопожарной безопасности, ремонт и т.п.) в налоговую базу по УСН не включайте (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Тсж на усн на доходы что относится к доходам что к расходам
- Освобождение от уплаты НДС.
- Возможность уменьшать налоговую базу при вступлении в товарищество новых жителей дома.
- Возможность освобождать от уплаты налогов прибыль жилтоварищества, возникшую вследствие хозяйственной деятельности.
- Возможность максимального уменьшения величины уплачиваемых налогов путём нивелирования разницы доход-расход.
Какие налоги платит ТСЖ и какая из систем выгоднее
Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), – и выбор здесь не так уж очевиден. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.