Ооо Сдает В Субаренду Часть Помещения Надо Ли Подавать В Налоговую Списки

Помещения, сданные в субаренду, уменьшат ЕНВД

Для начала финансисты напомнили, что понимается под площадью торгового зала для целей ЕНВД. Это часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей (ст. 346.27 НК РФ). К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала.

Финансисты при решении данного вопроса заняли позицию в пользу налогоплательщиков. Они пришли к выводу, что при передаче арендатором в субаренду части торгового зала магазина расчет единого налога нужно производить, исходя из арендуемой площади торгового зала за вычетом площади торгового зала, переданной в субаренду. Сразу скажем, что рассуждения специалистов финансового ведомства справедливы и для ситуации, когда ЕНВД рассчитывает собственник торговых помещений, ­которые частично сданы в аренду.

Сдача ООО часть помещения в субаренду

Аналогичное мнение высказывают и контролирующие органы (Письма Минфина России от 19.12.2011 N 03-03-06/1/833, от 25.08.2010 N 03-03-06/1/565 (п. 2), от 21.04.2010 N 03-03-06/1/279, от 17.07.2008 N 03-03-06/1/414, УФНС России по г. Москве от 19.10.2010 N 16-15/109224@).

Налога за сдачу в субаренду в НК РФ — нет. поступления от субаренды — это Ваш доход, расходы на аренду — это Ваш расход. Если Вы на ОСНО — то исчисляете с этой операции налог на прибыль. Если Вы на УСН — то исчисляете с этой операции единый налог по УСН.

Ремонтируем и сдаем в субаренду помещение: надо ли встать на учет в местную налоговую

Поскольку в рассматриваемой ситуации фигурирует недвижимость, сначала разберемся с соответствующим основанием постановки на учет. В пункте 5 статьи 83 Кодекса уточняется, что недвижимое имущество, по месту нахождения которого осуществляется учет в местной налоговой инспекции, должно принадлежать налогоплательщику на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления. Это — вещные, «сильные» права. Приобретает ли арендатор на предоставляемое ему имущество какое-либо из этих вещных прав? Чтобы ответить на этот вопрос, обратимся к статье 606 Гражданского кодекса РФ, согласно которой «по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование». Итак, мы видим, что арендатор в отношении имущества приобретает право на основании обязательства, существующего только в период действия договора, из которого оно возникло. Это — обязательственное право аренды. А какое-либо вещное право из указанных в пункте 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ (право собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления) арендатор на предоставляемое ему имущество не приобретает. Таким образом, постановка организаций на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего им на праве аренды, Кодексом не предусмотрена.

При этом такие факты, как заключение договора аренды и получение арендованных нежилых помещений по акту приемки-передачи, сами по себе (без создания соответствующих стационарных рабочих мест) еще не свидетельствуют о создании обособленного подразделения (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 09.06.2006 № А55-9871/05-51, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.07.2001 № А56-10004/01). А в постановлении Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 06.06.2003 № Ф03-А04/03-2/1204 было указано, что форма организации работ (например, вахтовый метод, командировка) и срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте не имеют правового значения для постановки на учет юридического лица по месту нахождения его обособленного подразделения; именно оборудование организацией стационарных рабочих мест следует считать (в силу ст. 11 НК РФ) в соответствующей ситуации созданием обособленного подразделения. При этом под оборудованием стационарного рабочего места подразумевается создание условий для исполнения трудовых обязанностей, а также само исполнение таких обязанностей (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 30.07.2004 № КА-А41/6389-04, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.10.2002 № А26-3503/02-02-07/160).

Под какой вид налогообложения попадает сдача помещения в субаренду

3. Изменения в устав вносить не нужно, но при условии, что в нем содержится формулировка о том, что общество может заниматься любым не противоречащим закону видом предпринимательской деятельности. А вот ОКВЭД в ЕГРЮЛ дополнить необходимо.

1. На территории России нет обязательной системы налогообложения, которая может применяться в зависимости от вида осуществляемой предпринимательской деятельности. С 2013 года организации могут применять ЕНВД в добровольном порядке (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). А совмещение ОСНО и УСН законодательством не предусмотрено.

Сдать в субаренду часть помещения

5.1. Здравствуйте.
Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом.

15. Может ли один ИП сдать другому ИП часть комнаты в субаренду (площадь помещения где работают два ИП до 25 кв.м) Оба хотят перейти на ЕНВД (бытовые услуги по ремонту одежды) Договор аренды заключён одним ИП с ЖЭКом. Для нас Крымчан это всё новое и порой трудно во всём самостоятельно разобраться, боимся ошибиться. Помогите пожалуйста!

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

Тем не менее, если юрлицо сдает неликвидные площади за символическую плату, чтобы простой не приносил убытка, УСН 15% применять выгодно. Ставка ниже, чем у налога на прибыль, нет НДС, а сумму отчислений можно свести к минимальному 1%.

• действует при наличии принятого в регионе закона;
• ставка 15%, может быть снижена на уровне субъекта РФ;
• база для расчета – установленный «базовый» доход, скорректированный коэффициентами, не зависит от фактически полученного.

HQ — — — Адвокат

Смешной. А аренда помещения и аппарата, а налоги, а гонорар участникам и зарплата обслуге. Да и потом попробуй продать ещё эти 400 билетов. Или ты сразу Сергеем Шнуровыми станешь? Организатор получает львиную долю, владелец помещения.

Конечно можно. Только нужно не только финансы иметь, но и модель монетизации многошаговую. К примеру, канцтовары по себестоимости. Приходя родители за тетрадями для чада, а Вы им подготовку к ЕГЭ продали. Или пришел менеджер в офис.

ИП сдает в аренду нежилое помещение

Основная проблема здесь в следующем: в отношении физлиц ИП как хозяйствующий субъект может выступать налоговым агентом и нести предусмотренные законом обязанности по исчислению и уплате НДФЛ физлица (как и по составлению отчетности).

1. Вести учет по книге учета на ОСН (утверждена приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430), исчислять и уплачивать свой НДФЛ, декларировать его в установленный срок.
2. Уплачивать НДС с выручки, которая представлена арендной платой, выписывать счета-фактуры (предоплатные, авансовые, при необходимости — исправительные или корректировочные), вносить сведения о них в журнал и книги учета.

Юридическая компания Аймрайт

1. Сдача в аренду офиса, а не квартиры. В таких случаях суды, как правило, исходят из того, что офис, будучи нежилым помещением, не может быть использован в целях удовлетворения семейных или бытовых потребностей гражданина, а используется, скорее, в целях извлечения прибыли.
2. Неоднократное перезаключение договора аренды или заключение договора аренды на очень длительный срок. В такой ситуации суды констатируют наличие упомянутого выше признака систематичности получения прибыли.
3. Сдача помещения в аренду юридическому лицу.
4. Покупка помещения специально для сдачи его в аренду.

Когда физическое лицо сдает помещение в аренду, оно получает за это арендную плату, которая в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ признается доходами, и с этих доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Таким образом, Налоговый кодекс предписывает уплатить в бюджет государства 13% от всех сумм арендной платы.

Нужно ли ИП при аренде помещений у физлица подавать 6-НДФЛ

Как следует из ранних разъясняющих писем контролеров, например, письма Минфина РФ от 27.08.2023 № 03-04-05/49369, арендная плата, которую уплачивает ИП в пользу физлица на основании договорных отношений, признается доходом, с которого требуется удерживать подоходный налог. С течением времени позиция чиновников по этому вопросу не изменилась.

Индивидуальный предприниматель, арендующий помещения в статусе нежилого у физлица, не зарегистрированного как индивидуальный предприниматель, обязан представлять в ИФНС по месту своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения придерживаются контролеры и Минфина, и Налоговой службы РФ.

Ооо сдает в аренду нежилое помещение какие налоги

Добрый вечер! Вы вправе по своему усмотрению выбрать систему налогообложения (при условии, что Вы вписываетесь в рамки выбранной системы налогообложения). Например, если Вы оказываете услуги по передаче во временное владение и(или) в пользование торговых
мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых
залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации
общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, то можете применять ЕНВД.

Выбор системы налогообложения целиком зависит от Вас. ОСНО выбирать не стоит, т.к. это система налогообложения предполагает уплату налога на прибыль или налога на доходы физ. лиц (НДФЛ) и НДС (налог на добавленную стоимость), что не очень удобно в плане ведения бух. и налогового учета, да и не выгодно.

Налогообложение при сдаче физическим лицом нежилого помещения в аренду

Все знают, что сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом предусматривает налогообложение прибыли. Но платить налоги с такого вида дохода обычные граждане не привыкли. Для многих даже заключение соглашения с будущим пользователем кажется лишь простой формальностью. Тем не менее, платить налог нужно обязательно.

Значит, за этот налоговый период собственник получит доход в размере 1 млн 440 тыс. рублей. 187 тыс. 200 рублей он обязан перечислить ИФНС как подоходный налог. Для этого оформляется и подается соответствующая декларация. Если сдача помещения осуществляется юридическому лицу, то именно организация платит НДФЛ за физ. лицо.

Каким налогом облагается сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом

При этом он будет иметь статус налогового агента, то есть он обязан не только отчислять налогообложение на имеющееся у него имущество, как все остальные наши граждане, но и на все доходы, полученные с него путем сдачи внаем по форме НДФЛ.

Любой гражданин, сдающий свою недвижимость внаем, предполагает получение за это платы, то есть он будет получать пассивный доход. Но, как известно, с любых полученных доходов абсолютно все обязаны уплатить налог в государственную казну.

Бесплатные консультации

Зачем ИП, заключите договор с риелторами или с самим снимающим. Типа я такой то такой то, сдаю квартиру такую то, тому то тому то, на таких то условиях с оплатой такой то. геморойно ИП иметь 16000р будеш платить только за него так здавай.

Не обязательно долно быть ИП. Сейчас многие сдают квартиры. Нужно заключить договор, где должно быть указано, кто будет производить оплату комунальных услуг. Будете платить НДФЛ по месту сами, после подачи декларации после окончания года.

Ооо Сдает В Субаренду Часть Помещения Надо Ли Подавать В Налоговую Списки

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При исчислении ЕНВД и определении площади торгового зала предпринимателю следует руководствоваться инвентаризационными и (или) правоустанавливающими документами (документами о собственности на помещение), а также договором аренды, в котором должна быть четко указана площадь торгового зала, передаваемого в аренду.
Налоговые органы при проверке правильности исчисления налога могут затребовать имеющиеся у налогоплательщика правоустанавливающие и инвентаризационные документы, а также договор аренды.
При этом предприниматель вправе вместе с налоговой декларацией по ЕНВД представить в налоговый орган документальное обоснование уменьшения площади торгового зала на переданную в аренду площадь.

Обоснование вывода:
В соответствии со ст. 93 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы посредством вручения этому лицу (его представителю) требования о представлении документов. При этом ст. 93 НК РФ не уточняет, в случае проведения какой именно проверки налоговый орган вправе осуществлять указанные выше действия, следовательно, истребовать документы налоговая инспекция вправе при проведении любой проверки. При этом НК РФ предусматривает два вида налоговых проверок — выездная и камеральная.
Порядок проведения камеральной проверки закреплен в ст. 88 НК РФ. Согласно нормам данной статьи камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
Как указано в п. 7 ст. 88 НК РФ, при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе требовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено НК РФ.
Если говорить о едином налоге на вмененный доход, то ст. 346.32 НК РФ устанавливает обязанность о предоставлении только самой декларации по ЕНВД, форма и порядок заполнения которой в настоящее время утверждены приказом Минфина России от 08.12.2008 N 137н. Требования об обязанности прикладывать к данной декларации какие-либо документы в данной статье не содержится. При этом Порядок заполнения декларации предусматривает возможность предоставления в налоговый орган дополнительных документов, но не содержит требований об обязанности такие документы прикладывать.
В п. 3 ст. 88 НК РФ установлено, что если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
В соответствии с п. 4 ст. 88 НК РФ налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).
Порядок проведения выездной налоговой проверки регламентирован ст. 89 НК РФ. В соответствии с данной статьей налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностным лицам налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов.
При проведении выездной налоговой проверки у налогоплательщика могут быть истребованы необходимые для проверки документы в порядке, установленном ст. 93 НК РФ.
При необходимости, уполномоченные должностные лица налоговых органов, осуществляющие выездную налоговую проверку, могут проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика, и производить осмотр производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, в порядке, установленном ст. 92 НК РФ.
Таким образом, в ст. 93 НК РФ и ст. 89 НК РФ прямо не указывается на перечень документов, которые могут быть истребованы налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки. Из норм ст. 23, ст. 24 и п. 12 ст. 89 НК РФ следует, что проверяемое лицо должно представить лишь те документы, которые связаны с исчислением и уплатой налогов.
Предприниматель, осуществляющий розничную торговлю через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), является плательщиком ЕНВД.
Исходя из ст. 346.29 НК РФ при исчислении суммы ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны, используется физический показатель «площадь торгового зала (в квадратных метрах)».
В соответствии со ст. 346.27 НК РФ площадь торгового зала — часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.
Площадь торгового зала определяется на основе правоустанавливающих и инвентаризационных документов. К таким документам относятся любые имеющиеся у налогоплательщика на объект стационарной торговой сети документы, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право на пользование данным объектом (договор передачи, договор купли-продажи нежилого помещения; технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части и т.п.).
При проверке правильности исчисления данного налога инспекторы могут проверить планы помещений, в которых ведется розничная торговля, и помещений, которые сдаются в аренду, а также договора аренды и иные документы, в которых указан метраж данных помещений.
Так, исходя из ст. 606 ГК РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. При этом ст. 607 ГК РФ установлено, что в договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.
Таким образом, при исчислении ЕНВД и определении площади торгового зала предпринимателю следует руководствоваться инвентаризационными и (или) правоустанавливающими документами (документами о собственности на помещение), а также договором аренды, в котором должна быть четко указана площадь торгового зала, передаваемого в аренду.
Ситуация, подобная Вашей, была рассмотрена в письме Минфина России от 19.10.2007 N 03-11-04/3/411. Налогоплательщика интересовало, вправе ли он самостоятельно при расчете ЕНВД уменьшить площадь торгового зала, если он по каким-то причинам временно не использует часть площади, указанную в договоре аренды как торговую.
Представители финансового ведомства сообщили, что согласно п. 9 ст. 346.29 НК РФ в случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, при исчислении суммы единого налога он учитывает такое изменение с начала того месяца, в котором оно произошло. Поэтому в случае, если по определенным причинам часть площади торгового зала не используется в целях ведения предпринимательской деятельности по розничной торговле, налогоплательщик при исчислении ЕНВД может скорректировать размер площади торгового зала. При этом такая корректировка должна иметь документальное обоснование, которое налогоплательщик может представить в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности в качестве приложения к налоговой декларации по ЕНВД. Эта норма может применяться, например, в ситуации, когда часть площади торгового зала используется временно под складские помещения, что подтверждается экспликацией, выданной бюро технической инвентаризации, а также распоряжением администрации.
Также положения п. 9 ст. 346.29 НК РФ применимы, если плательщик ЕНВД в отношении деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал, передает часть его площади в аренду. В такой ситуации для целей исчисления ЕНВД площадь торгового зала также должна быть скорректирована. При этом площадь торгового зала уменьшается на площадь, сданную в аренду, поскольку ЕНВД исчисляется исходя из площади торгового зала, непосредственно используемой для осуществления розничной торговли.
Однако обращаем Ваше внимание на следующее. В приведенном нами письме сказано: обоснованием к такому расчету могут являться договор аренды части площади торгового зала и, соответственно, инвентаризационные документы (например экспликация, выданная бюро технической инвентаризации), в которых должна быть указана площадь торгового зала, непосредственно используемая для ведения розничной торговли. Таким образом, по мнению чиновников, разграничения площади торгового зала только в договоре аренды недостаточно. Для правомерного применения ЕНВД необходимо также, чтобы указанное разграничение имелось в инвентаризационных и правоустанавливающих документах. Данный вывод Минфин России подтвердил и в 2008 году письмом от 22.01.2008 N 03-11-05/10.
Для реализации сказанного в письме Минфина России от 28.01.2008 N 03-11-05/17 финансисты рекомендовали пригласить представителей Федерального агентства кадастра объектов недвижимости (подведомственных ему организаций) (на момент издания письма), которые проведут внеплановую техническую инвентаризацию данного помещения и, соответственно, внесут изменения в инвентаризационные документы. Так, по их мнению, инвентаризацию следует делать после переоборудования тех или иных помещений, здания в целом, а также в случае передачи части площади магазина в аренду для целей, не связанных с розничной торговлей, с последующей перепланировкой. В настоящее время такими вопросами занимается Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр). Положение о Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии утверждено постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457.
Поэтому, для того чтобы подтвердить площадь части торгового зала, на которой предприниматель будет торговать сам (ЕНВД), для целей расчета налога по розничной торговле, ему дополнительно необходимо будет использовать договоры аренды сданной им площади для исключения ее из общей площади торгового зала. Во избежание споров полагаем целесообразным, особенно в случае, если идет речь о перепланировке помещения (выделении площадей, передаваемых в аренду), по ее окончании также пригласить для инвентаризации специалистов Росреестра.
Из вышеизложенного следует, что налоговые органы при проверке правильности исчисления налога имеют право затребовать любые имеющиеся у налогоплательщика правоустанавливающие и инвентаризационные документы только в ходе выездной налоговой проверки. При этом предприниматель вправе вместе с налоговой декларацией по ЕНВД представить в налоговый орган документальное обоснование уменьшения площади торгового зала на переданную в аренду площадь.