Оплата По Договору Субаренды Нежилого Помещения Уплата Налога Усн Или Енвд

Содержание

Какую систему налогообложения применять УСНО либо ЕНВД при субаренде нежилых помещений и их части

3. Деятельность, подпадающая под ЕНВД, ведется за рамками договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ). Иначе с такой деятельности нужно платить налоги в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения (ст. 278, п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Если часть имущества, которое признается физическим показателем для расчета ЕНВД (например, рекламных конструкций), организация передает в простое товарищество или доверительное управление, деятельность, связанная с использованием остальной части этого имущества, может быть переведена на ЕНВД при условии организации раздельного учета (письмо Минфина России от 8 декабря 2009 г. № 03-11-06/3/286).

4. Организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиков. До тех пор пока налоговая инспекция не уведомит организацию о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, организация может платить ЕНВД, даже если она соответствует критериям, установленным в приказе ФНС России от 16 мая 2007 г. № ММ-3-06/308 (письмо ФНС России от 22 октября 2007 г. № 02-7-11/405). Однако с получением такого уведомления организация должна будет отказаться от применения специального налогового режима. Перейти на общую систему налогообложения ей придется со следующего квартала после получения уведомления (письмо Минфина России от 13 февраля 2008 г. № 03-11-02/19).

Просто о сложном: какие налоги платят ООО и ИП, если сдают в аренду нежилое помещение

Передача нежилого помещения во временное пользование третьим лицам является деятельностью, направленной на извлечение прибыли, которая в соответствии с требованиями налогового кодекса, подлежит налогообложению в соответствии с применяемым режимом налогообложения. В этой статье мы подробно разберем, какие налоги должен заплатить арендодатель и арендатор нежилого помещения.

Аналогичная ситуация возникает у арендаторов, арендующих нежилые помещения у федеральных и муниципальных органов, в обязанности которых входит исчисление, удержание и перечисление в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость в отношении суммы ежемесячной арендной платы. В такой ситуации, они также выступают в качестве налоговых агентов.

Енвд аренда нежилых помещений

8.1. Здравствуйте, доходы от сдачи имущества в аренду под ЕНВД не попадают. С этих доходов Вы можете отчитываться по УСН 6% (если Вы писали заявление установленного образца о переходе на УСН) или должны уплачивать налоги по общей системе налогообложения: НДС и НДФЛ.

13. У на организация ООО находится на ЕНВД, мы заключили договор аренды нежилого помещения с физ. лицом (наш учредитель), подскажите то должен платить НДФЛ, может можно как-то заключить и прописать какое-тоусловие что физ. лицо будет сам платить? Или он напишет писмочто сам будет уплачивать ндфл или договор безвозмездного пользования, заранее спасибо!

Налог на аренду помещения — порядок уплаты за нежилое и жилое помещение

Если предприятие работает по УСН, система уплаты налога за аренду будет такая же, как и для ИП. Только предоставлять налоговую декларацию нужно не до 30 апреля, а до 31 марта. Для ООО не предусмотрен переход на патентную систему.

Итак, если помещение нежилое, нужно регистрировать ИП. Индивидуальный предприниматель указывает еще на этапе регистрации основной вид своей деятельности. Если это сдача имущества в аренду, он также выбирает приемлемый для себя вид налогообложения.

УСН (6%) или ЕНВД от сдачи в аренду нежилых помещений

ИП купил в собственность 1этаж 3-х этажного нежилого здания.
Отремонтировал и сделал 3 зала, в которых торгуют некоторыми товарами.
В 2-х залах торгует он сам, а третий хочет сдать в аренду, чтобы не слететь с ЕНВД по площади, ибо 3 зала потянут более 150 кв.м.

Вопрос: ООО является собственником недвижимого имущества — магазина (двухэтажное строение общей площадью 1238,10 кв. м).
Согласно учредительным документам основным видом деятельности ООО является сдача внаем собственного недвижимого имущества (код по ОКВЭД 70.20.2).
При этом в соответствии с техническим паспортом строения расположенные в нем помещения являются торговыми залами.
Таким образом, являясь собственником недвижимого имущества, ООО оказывает услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование (аренду) указанных торговых залов для осуществления розничной торговли другим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
Подлежит ли указанная деятельность ООО переводу на уплату ЕНВД?

Сдача в аренду помещений: УСН или ЕНВД

Выглядит это как вы и описали, только два в одном: это комплекс — в нем 8-10 изолированных помещений с отдельных входом, и есть помещение в котором находятся прилавки. И это все в одном комплексе под одной крышей. мы получает целый комплекс со всеми этими помещениями в аренду и передаем в субаренду ИП.

70.20.12.000 — Услуги по сдаче в аренду (внаем) нежилого недвижимого имущества
Эта группировка включает:
— услуги, связанные со сдачей в аренду (внаем) промышленных, торговых и прочих зданий, а также земельных участков их собственниками или арендаторами..

Коммунальные платежи в договоре аренды нежилого помещения

Все эти грубые нарушения привели занижению налогооблагаемой базы по НДС и налогу на прибыль, а это влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).

Что касается арендатора, то он включает затраты на оплату «коммуналки» в состав своих материальных расходов на основании пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ (Письма Минфина России от 15.01.2009 N 03-11-06/2/01, от 28.12.2005 N 03-11-04/2/163 (п. 3)).

Рекомендуем прочесть:  Размер пенсии инвалидам 1 группы в 2019 году в москве

Сдача в аренду нежилого помещения физическим, юридическим лицом или ИП

  • «+» системы – возможность максимального применения налоговых вычетов, удобство при работе с организациями – плательщиками НДС;
  • «-» системы – необходимость ведения большого количества регистров, высокая налоговая нагрузка.

Гражданский кодекс регламентирует, что заниматься предпринимательской деятельностью лицо имеет право исключительно с момента государственной регистрации в качестве предпринимателя. Для предотвращения вопросов со стороны налоговых органов необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя с видом деятельности «Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом».

Сдача квартиры в наем физ лицом без образования ИП

На сегодня аренда относится к одному из самых выгодных направлений бизнеса. Огромный штат квалифицированных сотрудников набирать не нужно, производством и закупками заниматься не приходится, а рисков минимум при отличном уровне дохода.

ИП, имеющийправо собственности на транспортное средство, предусмотренное для оказания автотранспортных услуг может применять систему налогообложения ЕНВД. Данное правило регулируется Налоговым Кодексом статьёй 346.26.

Помещения, сданные в субаренду, уменьшат ЕНВД

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. К ним относятся любые документы на объект стационарной торговой сети. Они должны содержать информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (например, договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения.

Как показывает анализ судебной практики, встречаются случаи, когда налоговые органы на местах включают площадь сданных в аренду (субаренду) помещений в расчет суммы ЕНВД. Так, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 11.03.2009 № А37-750/2008 была рассмотрена следующая ситуация. Индивидуальный предприниматель имел в собственности нежилое помещение, в котором располагался магазин. Часть торговых площадей была сдана в аренду. При расчете ЕНВД предприниматель не учитывал площади, переданные в аренду.

Советы экспертов по оформлению (по ГК РФ) аренды нежилого помещения: режим налогообложения и гражданский кодекс

К договору аренды прилагается экспликация или технический паспорт всего помещения. Экспликация – это выдержка из копии техпаспорта здания. Выдержка содержит данные о расположении окон, дверей, лестниц, о числе комнат, а также общей площади объекта.

Аренда в коммерческих целях – это имущественная сделка. При ее заключении необходим гражданско-правовой диалог. К тому же нужно знать, как правильно оформить (по ГК) аренду нежилого помещения. А для этого надо разбираться в законодательстве по аренде помещений.

Все о спецрежиме ЕНВД, документы, отчетность, практика применения — вмененки

var begun_auto_colors = new Array(); var begun_auto_fonts_size = new Array(); begun_auto_pad = 102156145; // идентификатор площадки begun_auto_limit = 3; // число объявлений выводимых на площадке begun_auto_w ; // тип блока begun_utf8 = 1;

Вопрос: В связи с поступающими запросами от организаций потребительской кооперации просит разъяснить некоторые вопросы применения норм главы*26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
1. В соответствии с подпунктом*13 пункта*2 статьи*346.26 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 21.07.05*года N*101-ФЗ, оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей, как вид предпринимательской деятельности, переводится на уплату единого налога на вмененный доход.
Просим дать определение стационарного торгового места на рынке. Рынок может располагаться как в помещении (металлические ангары и другие помещения), оборудованные# и необорудованные# прилавками, на прилегающей территории, где имеются открытые прилавки, без навесов и с навесами.
2. Согласно подпункту*6 пункта*2 статьи*346.26, на уплату единого налога на вмененный доход переводится розничная торговля, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров.
В магазинах, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, осуществляется реализация хлебобулочных, кондитерских изделий, а также колбасных изделий, консервов, изготовленных на пекарнях и цехах потребительской кооперации в рамках одного юридического лица (потребительского общества).
Реализация этой продукции в отдельных магазинах составляет более 50% в розничном товарообороте магазина, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход.
Статьей*346.27 предусмотрено, что реализация продукции собственного производства не относится к розничной торговле в части применения системы единого налога на вмененный доход.
На основании пункта*7 статьи*346.26 налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельностью, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иными режимами налогообложения.
В связи с изложенным, просим разъяснить каков порядок распределения площадей торгового зала магазина в отношении реализации продукции собственного производства и покупных товаров для исчисления налогов: на имущество и на прибыль при общем режиме налогообложения, единого налога на вмененный доход и налога при применении упрощенной системы налогообложения.
3. Переводится ли на систему единого налога на вмененный доход деятельность столовой негосударственного образовательного учреждения (техникума), которая учитывается на одном балансе и, в которой обслуживаются только учащиеся образовательного учреждения.
4. Статьей*346.27 Налогового кодекса Российской Федерации дано определение розничной торговли — это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет), а также с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи.
Согласно статье*492 Гражданского кодекса Российской Федерации, по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
В статье*493 Гражданского кодекса Российской Федерации сказано, что договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего отпуск товаров.
Участником договора розничной купли-продажи может быть любой субъект гражданского права, то есть, любое физическое или юридическое лицо, приобретающее товар в розничной торговой сети не для предпринимательской деятельности. При этом в статье*346.27 предусмотрена оплата и по безналичному расчету.
Организации потребительской кооперации (потребительские общества) осуществляют продажу продовольственных товаров из розничной торговой сети по договору розничной купли-продажи бюджетным организациям (больницам, детским садам и другим организациям для потребления контингентом этих организаций) как за наличный расчет, так и по безналичному расчету.
Просим разъяснить, подпадают ли операции по продаже продовольственных товаров из розничной торговой сети по договору розничной купли-продажи бюджетным организациям (больницам, детским садам и другим организациям для потребления контингентом этих организаций) за наличный и безналичный расчет под действие главы*26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Рекомендуем прочесть:  Как подать на алименты матери на дочь

Лучшая подборка материалов на вопрос: Сдача нежилого помещения в аренду, какой режим выбрать? ЕНВД или УСН? Почему

Когда индивидуальный предприниматель применяет одновременно ЕНВД и УСН и использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, он вправе уменьшить сумму «упрощенного» налога на личные страховые взносы без ограничения. Такой.

Добрый день. Теоретически сменить ЕНВД на УСН в середине года Вы можете. И даже есть письма Минфина, подтверждающие Ваше право при подаче заявления о прекращении ЕНВД-деятельности перейти на УСН. На практике: налоговые органы снимают Вас с ЕНВД-учета, а в применении УСН отказывают, ссылаясь на статью налогового кодекса, по которой переход на УСН возможен только с начала года. Этот отказ можно обжаловать, но это время, которого, как правило, нет. В итоге, налогоплательщикам приходится либо возвращаться на ЕНВД, либо применять традиционную систему (с НДС) до конца года.
На УСН Вы будете платить — налоги: либо 6% с дохода, либо 15% с доходов минус расходы (ставка 15% может быть меньше, если региональные власти приняли такое решение). Уплата: квартальные авансовые платежи, по итогам годовой УСН -декларации — окончательный итоговой расчет налога.
При традиционной системе налогообложения Вы, как ИП будете платить 13% с доходов минус расходы по годовой 3-НДФЛ декларации и НДС.

Уплата налога на имущество за нежилое помещение, сданное в аренду по УСН

Добрый день! У меня есть нежилое помещение,которое я использую в своей предпринимательской деятельности: сдаю в аренду,отчитываюсь по УСН. Должен ли я платить налог на это имущество,если я вовремя и в полном объёме уплачиваю налог от сдачи в аренду? Являюсь пенсионером МО РФ с выслугой 23 года. Спасибо. Евгений,Челябинск.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 84 Кодекса. В этом случае индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Таким образом, заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения носит уведомительный характер.
Что касается налога на имущество физических лиц, то в пункте 1 статьи 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1) установлено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Согласно статье 2 Закона N 2003-1 объектом обложения налогом на имущество признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, доля в праве общей собственности на имущество.
Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
В пункте 4 статьи 85 Кодекса предусмотрено, что органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.
Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами (пункты 1 и 2 статьи 5 Закона N 2003-1).
При этом лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 Закона N 2003-1, самостоятельно представляют необходимые для этого документы в налоговые органы. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в перечне льготников не указаны.
Вместе с тем пунктом 3 статьи 346.11 Кодекса установлено, что применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от обязанности по уплате ряда налогов, в том числе налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и являющиеся собственниками имущества, используемого для осуществления своей предпринимательской деятельности, не являются плательщиками налога на имущество физических лиц (в отношении такого имущества). В отношении иного имущества указанные индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога на имущество физических лиц на общих основаниях.
Исходя из совокупности положений Кодекса и Закона N 2003-1 для подтверждения права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели подают в налоговые органы заявление в произвольной форме об освобождении от уплаты данного налога в отношении указываемых в заявлении объектов недвижимости.
Кроме того, необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие факт использования объектов недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности.
Документами, подтверждающими сдачу в аренду нежилых помещений, являются договоры аренды с арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществления данного вида деятельности, и любые другие документы, подтверждающие использование имущества для осуществления предпринимательской деятельности в период применения упрощенной системы налогообложения. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/1 и от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06.
При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится в соответствии с пунктом 7 статьи 5 Закона N 2003-1.

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС. Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.

Тем не менее, если юрлицо сдает неликвидные площади за символическую плату, чтобы простой не приносил убытка, УСН 15% применять выгодно. Ставка ниже, чем у налога на прибыль, нет НДС, а сумму отчислений можно свести к минимальному 1%.

Ссылка на основную публикацию