Система Налога Обложения При Субаренде Помещения

Содержание

Система Налога Обложения При Субаренде Помещения

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Поскольку часть помещения, временно не используемую в деятельности, приносящей доход, Организация также планирует сдавать в субаренду, расходы в виде арендной платы можно учесть при исчислении налога на прибыль в сумме, уплачиваемой Организацией по договору аренды.
В то же время такой подход может привести к спорам с налоговыми органами.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Вопрос: ООО берет в аренду оборудование для передачи в субаренду. В субаренду оборудование передается не сразу. Можно ли в такой ситуации расходы на аренду учитывать в целях расчета налога на прибыль, а НДС с арендных платежей заявить к вычету? («ЭЖ Вопрос-Ответ», N 7, июль 2023 г.);
— Вопрос: Общество заключает договор аренды нового офисного помещения с 01.08.2013 в связи с готовящимся переездом ориентировочно в декабре 2013 года. В настоящее время в этом помещении планируется проведение ремонтных работ силами подрядной организации. Одновременно действует договор аренды на офисное здание, которое Общество занимает в данный момент, и где организованы рабочие места сотрудников. Прошу Вас разъяснить, как отражать в налоговом и бухгалтерском учете суммы арендной платы, коммунальных платежей (ООО «Аудит-новые технологии», август 2013 г.).

Субаренда нежилого помещения налогообложение

Арендная плата, уплачиваемая субарендатором, учитывается арендатором в целях налогообложения прибыли в том же порядке, в котором арендодатель признает арендную плату, полученную от арендатора При получении арендатором предоплаты от субарендатора налоговые последствия в части налога на прибыль аналогичны тем, которые возникают при получении арендодателем предоплаты от арендатора.

Пример. В договоре аренды указано, что коммунальные платежи за помещение берет на себя арендодатель, эти затраты могут быть указаны им как расходы на содержание имущества. Следовательно, на эту сумму может быть уменьшена налогооблагаемая база.

Система Налога Обложения При Субаренде Помещения

Расходы по арендной плате арендатора, перечисляемые в адрес арендодателя, в бухгалтерском учете признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по дебету счета учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счета 76 на последнее число отчетного месяца (п. 5, 7, 16, 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н).

При этом арендатор (субарендодатель) не должен возвращать субарендатору полученные им платежи, так как они являются платой за фактическое пользование имуществом (см. постановление ФАС Московской области от 08.07.14 № Ф05-6553/2023).

Что нужно знать о субаренде нежилых помещений

Субаренду очень часто путают с посредническими услугами по сдаче помещения в аренду. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, это разные понятия, соответственно, различается и порядок налогообложения.

Самостоятельно нести полную ответственность перед органами, дающими разрешение и контролирующими предпринимательскую деятельность. Ликвидировать последствия аварий и другого ущерба помещениям, причинённого по собственной вине.

Отношение с налоговой если занимаюсь субарендой

Учитывая, что закон «о госрегистрации прав на недвижимое имущество. », устанавливает только возможность регистрации прав либо за юрлицом, либо за физлицом, такая недвижимость будет оформлена на Вас как физлицо, без учета статуса ИП.

Я ИП. У меня магазинчик розничной торговли. Отчитываюсь по ЕНВД. Теперь есть возможность взять в аренду большую площадь (1000 кв.м.) и предлагать субаренду. Как такая деятельность будет отражаться в моём отношении с налоговой службой? Я должен за это как-то отчитываться? Платить налог?

Есть ли разница между арендой и субарендой нежилого помещения, если его сдал ИП, и как оформляются такие сделки

  1. Решение о заключении договора юр. лицом принимают его компетентные органы управления или общее собрание. Физ. лицо – это один человек, который принимает решение о заключении договора, исходя из собственных соображений.
  2. Юр. лицу требуется представить довольно объемный пакет документов:
  • учредительные бумаги;
  • свидетельства ИНН и ОГРН или выписку из налоговой, содержащую информацию, о том, что компания зарегистрирована в законном порядке;
  • приказ о назначении руководителя, доверенность на представителя.
  • Если договор долгосрочный, то нужно разница имеется и в размере госпошлины.

    Субаренда Нежилого Помещения Налогообложение

    Очень дорогой, а потому не очень целесообразный вариант. Такой вариант возможен лишь в минимуме случаев. Однако, все же, это вариант. Например физическое лицо имеет два нежилых помещения — 300 и 100 кв.м. Помещение на сто квадратных метров предприниматель может перевести в жилой фонд (если это возможно). Таким образом, предприниматель будет сдавать в аренду 300 кв.м. нежилого помещения и 100 кв.м. жилого, и не попадать под ограничения по площади аренды, предусмотренные пунктом 291.5.3 Налогового кодекса.

    Я больше склоняюсь ко второму варианту. В значительной степени на основании того, что согласно статьям 1034, 1032 Гражданского кодекса, все выгоды от имущества принадлежат собственнику этого имущества. А собственником имущества является именно физическое лицо Иванов, а не физическое лицо — предприниматель Иванов.

    Сдача в субаренду нежилых помещений налогообложение

    Размер налоговой ставки по данному виду налога составляет 20 % от полученной организацией прибыли. При этом, 3 % от суммы исчисленного налога подлежит перечислению в федеральный бюджет, а остальные семнадцать процентов уплачиваются в бюджет субъекта федерации. Отчетным периодом признаются 3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год соответственно.

    Налоговой базой признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности, которая составляет 9000 рублей в месяц исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, который составляет количество переданных в аренду торговых мест. Ставка варьируется от 7 до 15% и зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

    Какую систему налогообложения применять УСНО либо ЕНВД при субаренде нежилых помещений и их части

    Для вида деятельности как сдача в субаренду нежилых помещений применяйте упрощенную систему налогообложения. В перечне видов деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД, аренда нежилых помещений отсутствует.

    6. Доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25 процентов. Ограничение распространяется в том числе на филиалы и представительства иностранных организаций, созданные на территории России, поскольку по смыслу статьи 11 Налогового кодекса РФ они также признаются организациями (письмо Минфина России от 3 марта 2009 г. № 03-11-06/3/50).
    Ограничение по структуре уставного капитала не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна составлять не менее 50 процентов общей среднесписочной численности сотрудников, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов (подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ). При расчете среднесписочной численности инвалидов не учитываются внешние совместители и сотрудники, работающие по гражданско-правовым договорам (п. 78, 80 указаний, утвержденных приказом Росстата от 28 октября 2013 г. № 428).
    С момента, когда доля других организаций в уставном капитале организации станет меньше 25 процентов, она сможет применять ЕНВД (если соблюдаются другие условия). При этом в течение следующих пяти рабочих дней в налоговую инспекцию нужно подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Например, если организация с долей уставного капитала, превышающей 25 процентов, вышла из состава учредителей 17 февраля текущего года, заявление о постановке на учет нужно подать в инспекцию не позднее 22 февраля этого же года. Это следует из положений пункта 3 статьи 346.28, пункта 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 5 ноября 2013 г. № 03-11-09/46985 и ФНС России от 3 декабря 2013 г. № ГД-4-3/21537.

    Система Налога Обложения При Субаренде Помещения

    1. ДТ 26, КТ 60 — плата за аренду;
    2. ДТ 60, КТ 51 — зачисление денег на счет ООО «Ромашка»;
    3. ДТ 19, КТ 60 — НДС по аренде;
    4. ДТ 68 (НДС), КТ 19 — возмещен НДС;
    5. ДТ 73, ДТ 91.1 — поднаем;
    6. ДТ 70, КТ 73 — удержание денег из заработка сотрудников в счет платежа за поднаем парковочного места;
    7. ДТ 91.1, КТ 68 (НДС) — зачисление НДС по прибыли, полученной в результате поднаема.

    Каждая из названных систем предусматривает отдельный порядок налоговых отчислений и платежей, что следует учитывать при ведении налогового учета субаренды. Это одинаково касается ИП и юрлиц. Тем не менее частный предприниматель (физлицо) хотя и обладает фактически правами юрлица, но имеет существенные отличия в бухучете и налоговой составляющей.

    Некоторые нюансы налогообложения при субаренде

    Таким образом, в рассматриваемой ситуации доходы по сдаче имущества в субаренду включаются в состав внереализационных доходов субарендодателя на дату фактического поступления арендной платы от субарендатора. На эту же дату признаются и расходы по сдаче имущества в субаренду в виде арендной платы, уплачиваемой субарендодателем по договору аренды, а также исчисленного НДС.

    Вычеты по НДС при субаренде производятся на основании ЭСЧФ, полученных в установленном порядке от субарендодателя, при условии их подписания субарендатором в установленном порядке электронной цифровой подписью .

    Субаренда нежилого помещения налоги

    7.1. Стороны констатируют, что на момент подписания настоящего Договора Объект пригоден для эксплуатации в целях, определенных настоящим Договором. В то же время Субарендатор вправе по своему усмотрению и за свой счет произвести ремонт Объекта, обеспечивающий достижение повышенных требований Субарендатора к Объекту.
    Отделимые улучшения являются собственностью Субарендатора, и при окончании срока действия Договора (либо его досрочном расторжении) могут быть изъяты из помещений Объекта, при условии, что данные изъятия не повлекут повреждение конструкции Объекта и проведение ремонта Арендодателем.
    Неотделимые улучшения, произведенные Субарендатором в помещениях Объекта с согласия Арендодателя, передаются Арендодателю по окончанию срока действия настоящего Договора (либо его досрочном расторжении), и стоимость затрат на неотделимые улучшения возмещению Субарендатору Арендодателем не подлежат.

    3. Я идивидуальный предприниматель, осуществляю свою деятельность с 2023 года. Использую торговый объект, который согласно договору субаренды является нежилым помещением #2 общей площадью 176,0 кв.м (из них площадь торгового зала 6,0 кв.м.; площадь подсобно-вспомогательного помещения 170,0 кв.м). Являюсь плательщиком ЕНВД. Недавно получила информационное письмо из налоговой о том, что я должна оценить все риски своей деятельности за 2023 и 2023 г и заплатить недоплаченные налоги за этот период, т.к. мой обьект торговли не имеет торгового зала, и площадь торгового места 176,0 кв.м и платить я должна за всю площадь. Написала в налоговую объяснение, что имею торговый зал, поэтому и платила ЕНВД. Га что получила ответ, что у меня не магазин и торгового зала там быть не может. Что делать в данной ситуации? Как доказать свою правоту и права ли я вообще, ведь действовала на онсновании договора субаренды?

    Оптимизация налогообложения при сдаче в аренду нежилого помещения

    • составление бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах с выделением чистой прибыли за отчетный период;
    • созыв общего собрания участников;
    • обсуждение вопроса о судьбе прибыли и ее распределении;
    • выплата дивидендов согласно принятому решению.

    При оценке фискальной нагрузки важно учитывать обязанность предпринимателей оплачивать страховые сборы. Делать отчисления бизнесмены обязаны в ПФР и ФОМС РФ за себя. Взносы утверждают на каждый год в фиксированном размере. В 2023 совокупный платеж составляет 32 385 рублей (ст. 430 НК РФ). Дополнительные платежи производятся при преодолении годовым доходом 300 тыс. в отечественной валюте. Отчисления рассчитывают по ставке 1% с превышения.

    Как налоговое бремя при субаренде отличается от налогового бремени при аренде

    Скорее всего, налоговые органы вряд ли согласятся с такой трактовкой и попытаются обязать арендатора ставить эти улучшения на баланс и платить с них налог на имущество, однако это спорный вопрос. Ведь очень часто неотделимые улучшения заключаются в ремонте под стиль субарендатора. И новый пользователь помещения снова все переделывает под себя. В этом случае оснований для начисления налога на имущество нет, так как фактически первые неотделимые улучшения были переделаны следующим пользователем.

    К примеру, ФАС Западно-Сибирского округа рассматривал спор, в котором арендатор, считая договор аренды действующим до момента регистрации соглашения о расторжении, заключил с пользователем помещения договор субаренды. Однако суд признал договор аренды расторгнутым на момент подписания соглашения о расторжении, а не его регистрации. В итоге договор субаренды был признан недействительным (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.11.2013 N А03-17723/2012).

    На какой системе налогообложения выгоднее сдавать помещения в субаренду

    • Оказания услуг по предоставлению помещений, площадью до 500 м2 ИП или организациям для временного проживания или размещения.
    • Предоставления в пользование торговых мест, залов и передвижных торговых объектов, не имеющих зала обслуживания посетителей.

    Осуществляя предпринимательскую деятельность, не всегда выгодно оплачивать услуги главного бухгалтера. Значительно выгоднее прибегнуть к удаленному бухгалтерскому обслуживанию, поскольку ведение бизнеса сопряжено с возникновением нетривиальных ситуаций. Их оптимальное разрешение часто требует не узкоспециального подхода, а глубоких знаний НК.

    Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

    Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом – есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим.

    Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС. Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.

    Рекомендуем прочесть:  Развод в одностороннем порядке без присутствия мужа
  • Ссылка на основную публикацию