Налог с продажи жилого дома

Налог с продажи жилого дома

— до 1000000 рублей — 1 процент суммы договора, не менее 300 рублей.
— от 1000001 рубля до 10000000 рублей включительно — 10000 рублей плюс 0,75 % суммы договора, превышающей 1000000 рублей;
— свыше 10000000 рублей — 77500 рублей плюс 0,5 % суммы договора, которая превышает 10000000 рублей.

Налог с продажи жилого дома

Если вы продаете такой дом и он находился в вашей собственности 3 года и больше, то налог с продажи дома платить не нужно. Продажная стоимость дома никакого значения не имеет. Также не нужно платить налог при продаже дома, полученного в собственность до 2023 года, если на момент продажи он находился в вашей собственности 3 года и больше.

Налог с продажи дома с земельным участком — как рассчитать

Ставка подоходного налога (он уплачивается независимо от статуса физического лица, которое продает дом с земельным участком) на 2023 год составляет 13%. Казалось бы, можно просто сложить стоимости дома и земельного участка, которые продаются, вычесть 13% от базы налогообложения и уплатить данную сумму налога.

Налог при продаже квартиры

В соответствии с налоговым законодательством доходы, полученные гражданами от сдачи в аренду или иного использования, а также от реализации недвижимого имущества, находящегося как в Российской Федерации, так и за её пределами, подлежат включению в так называемый совокупный годовой доход (ст. 208 НК РФ).

Налог при продаже имущества (жилья)

Подача налоговой ДЕКЛАРАЦИИ обязательна. Игнорирование этого факта может привести к штрафным санкциям, величина их колеблется от 1 до 5 МРОТ. Важно помнить: налоговый орган рассматривает право собственности с даты, указанной в свидетельстве о праве собственности.

Продажа дома и связанные с этим налоги

Необходимо правильно определить, с какой суммы берется налог при продаже собственного дома. Базой является сумма дохода, полученная в результате сделки, — стоимость недвижимости. Она указывается в договоре. Определить ее может БТИ или независимая фирма, оценщик.

Как уменьшить налог с продажи квартиры, дома или земельного участка

  1. При продаже недвижимости, согласно законодательству, продавец должен оплатить налог в размере 13% от полученной суммы, если она превышает 1 млн. российских рублей. Закон распространяется на продавцов, владеющих недвижимостью менее 3 лет.
  2. Если продавец владеет недвижимостью более 3 лет, то он не обязан платить налог на доход независимо от величины суммы имущества, количество сделок по продаже жилой недвижимости не ограничено. То есть, если человек является владельцем тридцати квартир более трех лет, продав их, он ничего не будет должен государству.
  3. Если при покупке жилья размер суммы был менее 1 млн. рублей, то из суммы продажи вычитается 1 млн., а из разницы оплачивается налог в размере 13%.
  4. Если жилье стоило более 1 млн. рублей, то налог оплачивается с чистой прибыли, то есть 13% от разницы между документально подтвержденной ценой покупки и ценой продажи.
  5. Стоит отметить, что налоговый вычет дается на налоговый период, а не на объект. То есть в случае продажи сразу двух квартир в один налоговый период, налог на первую квартиру будет составлять 1 млн. руб., в не 2 млн. Налог на продажу второй квартиры может применяться не вместе с налогом с продажи первой квартиры, а вместо него. Необходимо будет выбрать, какой из двух вычетов применить.
  6. Эти же правила распространяются на садовые участки, комнаты в квартирах и дачи.
  7. Налог не оплачивается с продажи квартиры, если недвижимость была получена в наследство несколько лет назад, а право собственности оформлено только сейчас, так как наследник автоматически становится собственником со дня смерти наследодателя.
  8. При продаже долевого имущества, размер налога распределяется между владельцами пропорционально долям.
  9. Собственники кооперативной недвижимости считаются полноценными владельцами с момента последней выплаты пая. То есть если владелец кооперативной квартиры выплатил последнюю часть пая несколько лет назад, а зарегистрировал свое право на собственность два года назад, то налог при продаже недвижимости он платить не должен.
  10. В некоторых случаях для уменьшения суммы налога обе стороны идут на риск, указывая фиктивную, значительно заниженную цену в договоре купли-продажи имущества. Из-за чего продавец может получить претензии от налоговой инспекции за уклонение от оплаты налогов. Для покупателя имеет приоритет заключение договора с указанной реальной суммой покупки, чтобы исключить возможные осложнения в будущем.

Условия продажи жилого дома с земельным участком под ним и порядок уплаты налога по данной сделке

  1. Вычет в размере до 1 млн. рублей предоставляется гражданам, которые ещё ни разу в своей жизни не продавали земельную собственность или не пользовались правом вычета ранее.
  2. В случае, если гражданин продаёт 2 и более земельных участка в течение календарного года, он имеет право на имущественный вычет в размере затрат, понесённых на покупку продаваемых земельных наделов.

Налог на продажу жилого дома

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, в том числе и смерти одного из сособственников, и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

Налог с продажи жилого дома

  • к доходам от долевого участия в организациях (дивидендам);
  • к доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, — с налогового периода 2023 года;
  • к доходам контролирующего лица в виде сумм прибыли контролируемой этим лицом иностранной компании;
  • к доходам, облагаемым по ставкам, отличным от 13 %. Согласно статье 224 НК РФ к таковым относятся:
    1. облагаемые по ставке 35 %
      • стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части свыше 4000 рублей суммарно за год;
      • процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории РФ (а до 2023 года — независимо от местонахождения):
        — в части свыше ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов (с 15 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года — на десять процентных пунктов), действующей в период, за который начислены проценты, — по рублёвым вкладам. При этом налогом не облагаются процентные доходы по рублёвым вкладам, проценты по которым на дату заключения договора либо продления договора не превышали действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов (с 15 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года — на десять процентных пунктов), но в период действия договора из-за уменьшения ставки рефинансирования ЦБ РФ её превысили, в течение трёх лет с момента такого превышения;
        — в части свыше 9 % годовых — по валютным вкладам;
      • доходы в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01 января 2023 года, в части свыше ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в период, за который выплачен купонный доход, — с налогового периода 2023 года;
      • плата (проценты) за использование денежных средств членов кредитных потребительских кооперативов в части свыше ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов (с 15 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года — на десять процентных пунктов), действующей в период, за который начислена плата (проценты). При этом налогом не облагается плата (проценты), которая на дату заключения договора либо продления договора не превышала действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов (с 15 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года — на десять процентных пунктов), но в период действия договора из-за уменьшения ставки рефинансирования ЦБ РФ её превысила, в течение трёх лет с момента такого превышения;
      • сумма экономии на процентах при получении от организаций или индивидуальных предпринимателей заёмных (кредитных) средств в части превышения 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату фактического получения дохода, над процентной ставкой договора займа — по рублёвым займам; в части превышения 9 % годовых над процентной ставкой договора займа — по валютным займам. Исключения составляют не облагаемая налогом экономия на процентах в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре с находящимся на территории РФ банком о предоставлении банковской карты, а также не облагаемая налогом экономия на процентах в связи с пользованием заёмными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры, жилого дома, соответствующего земельного участка или долей в праве на них, либо предоставленными находящимися на территории РФ банками в целях рефинансирования (перекредитования) таких займов (кредитов), если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на такое строительство либо приобретение.
        При этом с налогового периода 2023 года для налогообложения экономии на процентах должно соблюдаться хотя бы одно из следующих условий:
        — соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;
        — такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги);
    2. облагаемые по ставке 30 % (а в отношении дивидендов — по ставке 15 %) доходынерезидентов РФ.

      Налог при продаже недвижимости

      При продаже не завершенного строительством дома, находившегося в собственности менее 3 лет (право собственности на который зарегистрировано в установленном порядке), применяется имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 250 000 руб. (поскольку такой объект не признается жилым помещением, но для целей налогообложения подпадает под понятие «иное имущество» — ПИСЬМО Минфина РФ от 10 марта 2010 г. N 03-04-05/9-93). По правоотношениям, возникшим до 27.12.2009г., размер имущественного налогового вычета при продаже «иного имущества» составляет 125 000 рублей. Здесь позиция налоговой непреклонна, несмотря на современные требования о срок владения в 5 лет.

      Особая налоговая ответственность

      Налог на имущество организаций с кадастровой стоимости рассчитывается только по следующим объектам (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):
      — административно-деловым центрам и торговым центрам (комплексам) и помещениям в них;
      — нежилым помещениям, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо они фактически используются под эти цели;
      — объектам недвижимости иностранных организаций, за исключением недвижимости, относящейся к их деятельности в РФ через постоянное представительство;
      — жилым домам и жилым помещениям для продажи или перепродажи (не учтенным как основные средства).
      Даже по этим объектам, за исключением недвижимости иностранных организаций, для применения при расчете налога на имущество необходимо одновременное выполнение следующих условий.
      Во-первых, субъект РФ должен сначала утвердить в установленном порядке результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
      Во-вторых, субъект РФ должен принять закон, в котором устанавливаются особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости недвижимости.
      Если субъект РФ выполнил эти условия, то в дальнейшем он не может вернуться к расчету налога на имущество организаций с указанных объектов исходя из их среднегодовой стоимости.
      Кроме того, исполнительный орган субъекта РФ не позднее 1 января определяет перечень объектов недвижимого имущества, с которых налог уплачивается с кадастровой стоимости. Этот перечень направляется в налоговый орган по субъекту РФ и размещается на официальном сайте исполнительного органа субъекта РФ или сайте субъекта РФ. В Москве такой перечень утвержден Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2023 N 700-ПП. Если все выполнено и недвижимость есть в перечне субъекта РФ, то налог на имущество организаций надо уплачивать с кадастровой стоимости.
      Что делать, если кадастровая стоимость помещения не определена? Ее можно определить пропорционально доле в здании, кадастровая стоимость которого определена. Если данных о кадастровой стоимости нет совсем, то налог на имущество организаций вообще не платится в отношении такого объекта. Это следует из последних разъяснений Минфина России (Письмо от 27.09.2023 N 03-05-04-01/62799).
      Чтобы проверить законность включения в перечень того или иного объекта недвижимости, надо знать условия его отнесения к соответствующему виду.
      Например, административно-деловой центр — отдельно стоящее нежилое здание:
      — расположенное на земельном участке, который разрешено использовать для зданий делового, административного и коммерческого назначения;
      — или не менее 20% площади здания предусматривает размещение офисов. В эту площадь входят централизованные приемные, переговорные комнаты, офисное оборудование, парковки. Сведения об этом должны содержаться в ЕГРН;
      — или фактически используется для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры не менее 20% его общей площади.
      Аналогичны условия для признания отдельно стоящего здания торговым центром.
      Таким образом, если фактически не менее 20% площади здания сдается для размещения офисов, то налог на имущество придется платить с кадастровой стоимости.
      Как уже отмечалось, особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций с кадастровой стоимости утверждает субъект РФ.
      В Москве нежилые помещения в многоквартирном доме, фактически используемые для офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, облагаются налогом на имущество организаций с кадастровой стоимости, если их общая площадь в многоквартирном доме превышает 3 000 кв. м (ст. 1.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 — далее Закон Москвы).
      Также стоит обратить внимание, что в Москве налогом на имущество организаций с кадастровой стоимости облагаются жилые дома и жилые помещения для продажи по истечении двух лет со дня принятия их к бухгалтерскому учету. Несмотря на это, организации не спешат распродавать данное имущество. Скорее всего, такое имущество переоформляется на «своих» физических лиц.
      Налог на имущество со среднегодовой его стоимости платят во всех остальных случаях, когда не предусмотрена плата с кадастровой стоимости.

      Как получить налоговый вычет — ( — Комсомольская Правда, раздел Экономика 21 марта 2011 г

      Сэкономь на налогах (Building Life)
      Основные налоги, которые платят продавец, покупатель и собственник квартиры,— это налог на доходы (НДФЛ) и налог на имущество. Однако есть еще и НДС (налог на добавленную стоимость), и какие-то выплаты после продажи квартиры, и, возможно, еще какие-то обязательные платежи, о которых не сведущему в юриспруденции человеку догадаться очень сложно. Но незнание законов, как известно, не освобождает от ответственности. Поэтому лучше перед любой сделкой с недвижимостью разобраться, в каких случаях покупатель и продавец должны платить государству, а в каких — нет.
      Новостройка — без НДС
      При покупке квартиры физические лица, в отличие от юридических, не платят налог на добавленную стоимость (НДС). Но в то же время строительная организация как юридическое лицо, строит ли она собственными силами или использует при строительстве дома услуги подрядных организаций, оплачивает услуги с налогом на добавленную стоимость. Следовательно, в стоимость квартиры в любом случае попадает НДС.
      Экономия покупателя
      В соответствии со статьей 220 НК РФ налогоплательщик–физическое лицо имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в размере сумм, израсходованных на новое строительство либо на приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, но не более 1 млн руб. Для получения такого вычета раньше налогоплательщику необходимо было предоставить в налоговый орган документы, удостоверяющие право собственности на приобретенный жилой дом или квартиру, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком. В соответствии с изменениями, внесенными в ФЗ №112-ФЗ от 20.08.2004 и вступившими в силу с 1 января 2005 года, налогоплательщик имеет право на получение вычета в сумме, израсходованной на новое строительство, приобретение жилого дома, квартиры или долей в них, не дожидаясь государственной регистрации.
      Для этого ему необходимо будет представить: при приобретении жилого дома (в том числе, строительство которого не окончено) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем; при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме — договор о приобретении квартиры или акт о передаче квартиры (доли в ней) налогоплательщику, либо документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней. Кроме того, согласно новой редакции закона, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода после обращения покупателя квартиры к работодателю при условии подтверждения права на такой вычет налоговым органом по установленной форме.
      Предположим, налогоплательщик купил квартиру в 2004 году за 1 млн руб., и его доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 300 тыс. руб., а сумма исчисленного и уплаченного его работодателем в этот период налога составила 39 тыс. руб. (300 тыс.руб. * 0,13). Не дожидаясь окончания 2005 года, налогоплательщик должен представить в налоговый орган декларацию о доходах, полученных в текущем году, заявление о предоставлении имущественного вычета в связи с покупкой квартиры, документы, подтверждающие право собственности на приобретенную квартиру, или, если дом строится, договор и платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за квартиру. Налоговый орган произведет перерасчет налоговой базы по доходам, полученным в 2005 году и облагаемым налогом по ставке 13%, уменьшив их на сумму подтвержденных расходов налогоплательщика по оплате квартиры.
      Иными словами, налоговая база уменьшится на все 300 тыс. руб. Вся сумма налога, удержанного в 2004 году, в размере 39 тыс. руб. будет возвращена налогоплательщику. Неиспользованная сумма вычета в размере 700 тыс. руб. (1 млн — 300 тыс. руб.) переносится на следующий налоговый период.
      Необходимо отметить, что в соответствии со ст. 78 НК РФ, налогоплательщик может воспользоваться правом получения налоговых вычетов в течение трех лет с момента произведенных расходов. И правом на получение такого вычета можно воспользоваться только один раз в жизни.
      С 2005 года покупатели смогут получать имущественный вычет при покупке или строительстве жилья не из бюджета, через налоговую инспекцию, а прямо на рабочем месте. Раньше покупателю квартиры необходимо было открывать счет в Сбербанке и до трех месяцев ждать возврата из бюджета своих денег. Теперь достаточно подать документы налоговикам, которых закон обязал подтверждать право на возврат налога в течение 30 календарных дней.
      Уведомление из налоговой будет служить для работодателя подтверждением права на вычет, и бухгалтерия компании просто не будет удерживать из зарплаты работника налог на доходы. Однако покупателю в поисках экономии своих доходов после совершения квартирной сделки все равно придется сначала обивать пороги налоговой службы и доказывать свое право на получение вычета — эта часть процедуры остается. Правда, эксперты предполагают, что такие подтверждения налоговики будут выдавать гораздо охотнее, чем возвращать деньги из бюджета.
      Подоходный налог — для продавца
      Согласно налоговому законодательству РФ, физические лица являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Следовательно, обложению данным налогом подлежит доход налогоплательщика. Теоретически, налогоплательщик может получить доход, лишь продав что-то, что принадлежит ему по праву собственности,— квартиру, дачу и т. д.
      Подоходный налог при совершении сделки купли-продажи платит только продавец, покупатель ни в каком случае под налогообложение не подпадает. Продавец же выплачивает налог в размере 13% по общим правилам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, с суммы, превышающей 1 млн. руб., вне зависимости от количества собственников квартиры. В данном случае продавец квартиры, получив от сделки доход, имеет право на так называемый имущественный вычет, предусмотренный статьей 220 Налогового кодекса РФ. Это правило действует, если квартира находится в собственности менее трех лет. Если же три и более лет, то продавец, пользуясь правом на имущественный вычет, полностью освобождается от налогообложения по совершенной сделке.
      Для получения права на такой вычет продавец квартиры или коттеджа должен представить в налоговый орган ряд документов. В первую очередь, независимо от того, превышает ли сумма налогового вычета полученный в истекающем году доход или нет,— декларацию о доходах. Кроме нее продавец должен предоставить налоговикам документы, подтверждающие, что проданный объект находился в его собственности более трех лет.
      Налог на имущество
      Помимо доходов, в РФ облагается налогом и имущество граждан. Поскольку квартира в собственности — это имущество, то за нее тоже придется ежегодно платить. Здесь, как представляется, принципиальное значение имеет то, с какого момента лицо, купившее квартиру, становится плательщиком налога на имущество.
      Плательщики и объекты обложения налогом на имущество физических лиц установлены законом РФ от 09.12.1991 №2003–1 в редакции Федерального закона от 24.07.2002 №110-ФЗ «О налогах на имущество физических лиц». Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Этим же законом определено, что по новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением. Право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее регистрации, возникает с момента такой регистрации (ст. 219 ГК РФ). Следовательно, обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за квартиру, приобретенную по договору долевого участия в строительстве, возникает в следующем за возведением и сдачей в эксплуатацию году, но с момента регистрации права собственности. Иными словами, с месяца, в котором зарегистрировано право собственности на квартиру. Извещения о необходимости уплаты налога на имущество с указанием срока и суммы, как правило, присылают по адресу регистрации владельца квартиры.
      И лучше не пропускать сроков выплаты, так как в соответствии со ст. 122 НК РФ нарушителю грозит штраф — 20% от суммы налога. При этом налоговый орган может взыскать недоимку, пени и штрафные санкции с налогоплательщика-физического лица только в судебном порядке. Если все же неуплата произошла, то в судебном порядке налоговым органом будут взыскиваться недоимка (сумма неуплаченного налога), пени (в зависимости от срока неуплаты налога) и штрафные санкции в размере 20% от суммы недоимки.
      Алексей Архипов

      Новое в российском законодательстве

      ФНС России сообщает, что порядок взаимодействия сторон в рамках электронного документооборота счетов-фактур, в том числе в случаях ошибочного направления уведомления об уточнении счета-фактуры, должен быть установлен непосредственно участниками электронного документооборота.

      Рекомендуем прочесть:  Индексация военной ипотеки в 2023 году
Ссылка на основную публикацию