Передача Ип Имущества Безвозмездно Налоги

Содержание

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Организация, осуществляя свою деятельность, может принимать от других организаций или передавать им принадлежащее фирме имущество, при этом не ожидая никаких ответных шагов взамен, то есть безвозмездно. Это прямо дозволяется ст. 572 гражданского Кодекса РФ.

    Договор дарения. Заключается, если предоставление имущества не требует никаких ответных обязательств. Одариваемая компания, таким образом, получает доход в размере стоимости полученного ею безвозмездно имущества, если бы оно было реализовано. Даритель при этом осуществляет расход.

Безвозмездная передача имущества

Собственно, исключением из рассматриваемого правила может быть описанная выше процедура, при которой в пользу своей фирмы имущество передает ее основной владелец. Также, ограничение, о котором идет речь, не действует, если имущество передается, например, холдингом в пользу одной из его дочерних структур.

Если предприниматель использует схему, при которой платится 15% с разницы между выручкой и расходами, то формула несколько сложнее. В этом случае стоимость имущества, полученного в безвозмездном порядке, суммируется с иными видами выручки. Далее из полученной цифры вычитаются официально подтвержденные расходы. Затем высчитывается налог на основании ставки в 15%.

Документальное оформление безвозмездной передачи имущества от ИП к ООО

Прочла, что ВАС запретил безвозмездную передачи имущества между юр.лицами. ИП не планирует возвращать себе имущество и денег за это имущество не попросит, так как он является основателем (не учредителем) и идейным вдохновителем гостиницы и ресторана. между ООО и ИП нет взаимосвязи, кроме одной площади, на которой они находятся.
Непонятно, какими документами оформлять. Хочу, что бы имущество не числилось на балансе ИП (понимаю, что для этого его нужно продать). Не понимаю, возможно ли продать безвозмездно. Голова уже кругом!! Третий день сижу над этой темой и все одно да потому ПОМОГИТЕ ОПЖАЛУЙСТА

Добрый день! Помогите пожалуйста! Такая ситуация, ИП (гостиница) и ООО (ресторан) (налогообложение УСН 6% у обоих). ИП хочет передать имущество в пользование ООО.
-Как это сделать?
-Какими документами оформить?
Вопрос удалён модератором.
-можно ли это?
— как лучше сделать?

Безвозмездная передача и передача в безвозмездное пользование имущества

— учреждениями образования, финансируемыми из бюджета, — организациям и индивидуальным предпринимателям для организации обучения детей и подростков в кружках, секциях и студиях, музыкальных школах и специализированных учебно-спортивных учреждениях;

Безвозмездная передача в собственность индивидуальных предпринимателей и негосударственных юридических лиц неиспользуемого государственного имущества, находящегося в республиканской собственности, осуществляется по истечении срока безвозмездного пользования при выполнении ими условий в соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 Указа N 108 (подп. 1.4 п. 1 Указа N 108).

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества

Так, освобождено от уплаты НДС распространение рекламных журналов, буклетов, листовок и прочего, если на создание или приобретение единицы экземпляра данного ассортимента было потрачено не более 100 руб. с учетом НДС (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).

  • получателем ценностей выступает коммерческая организация (передающей стороне придется рассчитать НДС и уплатить его в бюджет);
  • осуществляется благотворительная передача ценностей некоммерческой организации или физлицу; однако на основании льготы по подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ налог можно не уплачивать при оформлении операции с учетом всех установленных требований.

БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВА, НАЛОГИ У СТОРОН

Ситуация: можно ли организации на упрощенке учесть в расходах стоимость основных средств (нематериальных активов), поступивших безвозмездно или в качестве вклада в уставный капитал, и сопутствующие расходы (на монтаж, доставку и т. п.)

В момент получения основных средств их рыночную стоимость учтите в составе доходов для расчета единого налога (п. 1 ст. 346.15, п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если основные средства получены от учредителя, доля которого в уставном капитале составляет более 50 процентов, стоимость таких объектов в налоговую базу не включайте (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 11 п. 1 ст. 251НК РФ).

Обязательства ИП при безвозмездной передаче имущества ред

2) в случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями – представление налогоплательщиком (налоговый агентом) пояснения по выявленным нарушениям на бумажном или электронном носителе в орган государственных доходов, направивший Уведомление, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи.

Рекомендуем прочесть:  Какие документы надо делать новорожденному ребенку

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. По индивидуальному подоходному налогу Согласно подпункту 1) пункта 5 статьи 681 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2020 года № 120 – VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) в целях налогообложения в качестве дохода налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, не рассматриваются стоимость безвозмездно переданного имущества – для налогоплательщика, передающего такое имущество. В соответствии с подпунктом 8) пункта 2 статьи 681 Налогового кодекса доход в виде безвозмездно полученного имущества (кроме благотворительной помощи), предназначенного для использования в предпринимательских целях, является объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Передача Ип Имущества Безвозмездно Налоги

Практически единственным вариантом для индивидуальных предпринимателей, деятельность которых без использования наемного труда невозможна, выступает осуществление хозяйственной деятельности через юридическое лицо.

Указ № 300 содержит перечень существенных условий договора предоставления безвозмездной (спонсорской) помощи. В нем предусматривается, что при предоставлении безвозмездной (спонсорской) помощи заключается договор, в котором указываются:

Передача имущества в безвозмездное пользование

6.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему Договору в случае действия обстоятельств непреодолимой силы, прямо или косвенно препятствующих исполнению настоящего Договора, то есть таких обстоятельств, которые независимы от воли Сторон, не могли быть ими предвидены в момент заключения Договора и предотвращены разумными средствами при их наступлении.

2.1.1. Предоставить Имущество со всеми его принадлежностями в пользование Ссудополучателю с «__»________ 20__ г. в состоянии, соответствующем следующим условиям: _________________. Передача Имущества осуществляется путем фактического предоставления Ссудополучателю и подписания Акта приема-передачи. отражающего состояние Имущества на момент его передачи Ссудополучателю. С момента подписания Акта приема-передачи он становится неотъемлемой частью настоящего Договора.

Как облагается налогами имущество, которое ИП на ЕНВД получил по договору безвозмездного пользования

Я ИП, являюсь плательщиком ЕНВД, вне зависимости от рентабельности моей деятельности. При этом ИФНС не интересуют ни величина арендной платы за помещение, которое я использую в предпринимательской деятельности, ни мои расходы. Представилось заключить договор по договору безвозмездной ссуды (эксплуатационные расходы оплачиваю сама налоговики утверждают, что теперь у меня возникает внереализационный доход. Правы ли они в данной ситуации: ведь при осуществлении деятельности только по ЕНВД он заменяет остальные налоги

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании полученной информации сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса определены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Статьей 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) предусмотрено, что предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законодательством Российской Федерации порядке. Исходя из статьи 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Пунктом 8 статьи 250 Кодекса установлено, что доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав для целей налогообложения прибыли организаций признаются внереализационными доходами налогоплательщика.Таким образом, если имущество, полученное индивидуальным предпринимателем по договору безвозмездного пользования (договору ссуды), используется в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то применять иные режимы налогообложения в отношении полученного внереализационного дохода не следует. Одновременно отмечаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Заместитель директора Департамента Р.А.Саакян

Рекомендуем прочесть:  Оценка Места Бухгалтерского Вредность

Безвозмездная передача и получение имущества (работ, услуг): проблемные вопросы налогообложения

Если безвозмездно оказаны не относящиеся к материальным расходам информационные, консультационные, юридические, аудиторские, медицинские, ветеринарные, банковские, финансовые и транспортные услуги, а также услуги связи, хранения и обучения, то получившая безвозмездные услуги организация в целях бухгалтерского учета прочие (внереализационные) доходы и расходы экономически обоснованно не отражает, поскольку отсутствуют факты увеличения (поступления), уменьшения (выбытия) активов, погашения обязательств, повторного увеличения капитала. Безвозмездное получение услуг уже уменьшило расходы, увеличило прибыль и капитал (п. 2 ПБУ 9/99 и п. 2 ПБУ 10/99 ). В целях налогового учета отражаются внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ), т.е. второй раз увеличивается налогооблагаемая прибыль (первый раз она увеличивается автоматически из-за отсутствия фактов оплаты услуг).

Пример 4. Организация А подарила гражданину Иванову (не являющемуся индивидуальным предпринимателем) телевизор рыночной стоимостью 15 000 руб. В свою очередь, гражданин Иванов впоследствии подарил этот же телевизор организации Б, а та подарила его гражданину Петрову.

Ответы на бухгалтерские вопросы

Ситуация: можно ли организации на упрощенке учесть в расходах стоимость основных средств (нематериальных активов), поступивших безвозмездно или в качестве вклада в уставный капитал, и сопутствующие расходы (на монтаж, доставку и т. п.)

Организации на упрощенке могут учесть при расчете единого налога стоимость приобретенных основных средств (нематериальных активов) при условии их фактической оплаты. Такой порядок следует из подпунктов 1, 2 пункта 1 статьи 346.16, пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ и писем Минфина России от 8 февраля 2013 г. № 03-11-06/2/3022, от 3 февраля 2010 г. № 03-11-06/2/14, от 29 января 2010 г. № 03-11-06/2/09. При получении имущества безвозмездно или в качестве вклада в уставный капитал (вклада в имущество) организация не несет затрат по оплате их стоимости. Следовательно, не выполняется главное условие для признания расходов – их оплата. А значит, оснований для уменьшения налоговой базы на стоимость полученного безвозмездно имущества у организации нет.

Безвозмездная передача фирме имущества ИП облагается НДС

Передача предпринимателем недвижимого имущества в безвозмездное пользование организации, учредителем и генеральным директором которой он является, подлежит налогообложению НДС. Об этом сообщил Минфин в письме от 4 октября 2020 г. № 03-07-14/71371.

В ведомстве напомнили, что объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории России, а также передача имущественных прав. При этом реализацией в целях НДС также признается передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе (подпункт 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ).

Безвозмездная передача имущества — особенности уплаты НДС

Безвозмездная передача имущества — это не что иное, как дарение (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Данный термин используется для обозначения действий преимущественно между организациями, учреждениями и индивидуальными предпринимателями.

Принципы определения налоговой базы просты: она будет равняться стоимости переданного имущества, определенного по рыночным расценкам. Согласно п. 3 ст. 105.3, п. 2 ст. 154 НК РФ расчет следует производить на момент осуществления операции дарения. Какая дата при этом должна браться за основу, определено в предыдущем абзаце.

Передача Ип Имущества Безвозмездно Налоги

В случае если передача в безвозмездное пользование нежилого помещения является предоставлением во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, то такая деятельность может быть квалифицирована как деятельность, в отношении которой может применяться система налогообложения в виде ЕНВД (пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Имеются примеры правоприменительной практики, позволяющие говорить о спорности вопроса необходимости применения системы налогообложения в виде ЕНВД для деятельности, связанной с безвозмездным предоставлением в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 13.07.2011 N Ф01-2658/11 по делу N А28-8200/2010, ФАС Центрального округа от 12.07.2011 N Ф10-1941/11 по делу N А35-9337/2010, дополнительно смотрите письма Минфина России от 04.06.2010 N 03-11-10/72, от 17.03.2008 N 03-11-04/3/127).

Исходя из п. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Безвозмездная передача имущества ИП (договор дарения) – облагаемый оборот по НДС

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2020 года № 120 – VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс), облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса.

Просим Вас дать разъяснение по следующему вопросу: индивидуальный предприниматель (ИП) подарил производственный цех по изготовлению металлоизделий с земельным участком своему родственнику (от тоже ИП) по договору дарения.

Ссылка на основную публикацию